老师好，小规模纳税人建筑公司，21年元月开了一笔15万的普票，当时会计一季度申报时没确认收入（他说没成本不做收入）二三季度都没做收入。现在他辞职了，四季度开票有900万，可本期数怎么填？要把一季度15万也一起确认收入？那附表减征额怎么填呢？

追问： 这是他一季度的时候填的表。当时他没做收入，只是挂借应收账款，贷预收账款应交税金科目，现在如果不确认收入，这个税务报表的收入和会计报表的收入就差了15万

回答： 你会计报表是根据你那个15万发生的时候来确认的呀，你发生的时候就应该把你的预收账款转到那个营业收入。

追问： 他说，建安企业先开发票出去，但是成本票暂时没收到，所以他说暂时不确认收入，所以这一笔一直没有确认收入，一直挂在预收账款里。现在年底了就要做主营业务收入了

回答： 如果说你这个履约义务已经发生了，就应该转到收入处理。

追问： 老师，现在没办法讨论那个问题，现在就想请问你，这个月要把它转成收入，税务报表，该怎么填？

回答： 你这个在二一年的时候，他就已经开了发票，那么，在二一年里的那个税务收入里面就已经体现了这个15万，现在你只需要在会计上面把这15万转收入就行了。

追问： 我刚刚给你发的这个是增值税的申报表，他在这张表里面就没有确认收入呀

回答： 你的表格里面你不是有一个免税销售额15万多吗？你开了票怎么可能没有填写在你的申报表里面呢？如果说你开的票没有填写，根本就申报不了。

追问： 我用铅笔画的这一行，你能看见吗？这个本期数和本年累积数都是零，如果我这个月不申报，他这个15万的话，那他的本年累计和我的利润表里的差一笔收入，也就是说，税务的收入比我的报表的收入少了15万，那所得税怎么报呢？

回答： 怎么会少呢？同学，你下面的免税销售额难道不是你的收入吗？你享受免税，你肯定就是填写在免税销售额里面啊。

追问： 谢谢啦我突然懂了！

回答： 好的好的明白了就行。