老师，请问企业汇算清缴的时候哪些是需要做调整和调减的，比例是多少

你好，常见的有 业务招待费，福利费，工会经费，职工教育经费会涉及纳税调增 纳税调减 常见的有国债利息收入

你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 这个不涉及到调整的 只是影响资产负债表期末未分配利润，货币资金数据 不影响汇算清缴表格的填写的

这个计入到营业外收入，不需要纳税调减

工资一般是不用调整的！

你好 建议听下这个汇算清缴实战，里面讲的比较全 https://www.acc5.com/course/course_12715.html

1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

学员朋友您好，在纳税调整附表明细表里边有一张调整明细表中，后面如果有附表的话，就相应的链接可以点开

您好 内容比较多 您可以看下学堂的课件 比较系统规范 https://www.acc5.com/search.php?word=汇算清缴

你好，根据你账务情况，税法规定，确定哪些调整了

那个只是表里边调整，不需要做分录