老师好:请问我单位的注册资金是认缴制(注册资金100万没有实际投入)，用不用走账，资产负债表上用不用填上？

追问： 用不用走账？

回答： 这个没有实际收到 不用走账的

追问： 老师那怎么还有这么做的:借:其他应收款 贷:实收资本，这不就是走账了吗？而且走账了就能在资产负债表上体现出来啊？

回答： 那您其他应收款期末没有收回 税务查到要让您交税 

追问： 老师:没有收回一张就这么挂着呢，因为没有收到注册资金呢。

回答： 那这样挂账是不对的  没有收到 不应该走账

追问： 那已经走了，税务局查账会怎么处理？

回答： 算个人借了单位的款项 要支付利息的

追问： 老师就支付利息就行了，没有滞纳金吧！

回答： 个人支付利息 单位算增值税 有利润 还有企业所得税

追问： 老师:那增值税怎么算呢？也没有开票啊？

回答： 银行同期同类借款利息 未开票收入

追问： 老师:就是我单位收投资人的利息，然后做不开票收入，那么要税率是多少啊

追问： 就是税率也按照13%(价税合计数/1.13＊13%)算吗？

回答： 一般纳税人 利息税率6%

追问： 老师:那我现在冲回来可以不，减少点费用？

回答： 请问您电子税务局申报过资产负债表了没有？

追问： 申报过啊，我刚接手的，就是在电子税务局申报系统看到的，看资产负债表填了实收资本感觉不对劲才问你们的。

回答： 那电子税务局对应的资产负债表也要修改的