我家会计印花税上个月余额是借212.85，我这月实际交了664.5，我需要再补计提印花税877.35吗

追问： 她上月已经计提了呀？

追问： 我怎么办呢

回答： 没关系，计提了也没关系，你不计提就可以了。

追问： 但她这坑怎么去填平呢？而且还是在借方

回答： 你把那笔做负数就可以了。

追问： 我这月交直接借税金及附加，贷银行存款。她那个负数不管他也可以吗

回答： 上个月的计提你直接冲掉就可以了，这个月就直接做借税金及附加，贷银行存款

追问： 上个月是负数，直接正数冲回。这月直接缴纳就可以了是吗

回答： 是的，冲回，再缴纳税就可以了。

追问： 冲回借方什么科目呢？贷方是应交税费印花税

回答： 你把上个月计提的那笔做成负数就可以了，分录和上个月一样。

追问： 上月的印花税借方科目211.85，这月怎么做分录冲回呢？

回答： 根据上个月的分录，做个负数分录就可以了。分录一样，数字为负。

追问： 跨年了，需要做以前年度损益调整吗

追问： 这样对吗

回答： 这个不需要调整，你还要在数字前加个负号，红色的才是冲红。

追问： 他上月应交印花税期末余额就在借方，我这样直接借方冲回可以吗

追问： 实际上月没有一笔这样一模一样的分录，也可以这样冲吗？

回答： 不行，如果没有这笔分录就不能冲。

追问： 他上月印花税借方余额是212.85，实际上没有计提这一笔，问她怎么来的，她说她也忘了。我现在怎么把她这笔抹平呢

回答： 这个月不需要交这笔，是吧，做笔： 借：管理费用-印花税 贷：税金及附加-印花税 ，这样就平掉了。