老师，您好，小规模纳税人。增值税季度申报，无票收入，填入哪一行呢？

追问： 老师。季度超过45万了，是不是代开专票填入第二行，普票➕无票填入第三行，第一行是第二第三合计。

回答： 是的是的，是这么做的。

追问： 老师，我申报增值税是2838.47，账上应交增值税是2837.57，差这个0.1怎么冲平呢

回答： 你好 借营业外支出贷应交税费应交增值税

追问： 老师，我2022年1月份缴纳增值税2838.47，那这个冲平应该在哪个月份做账呢？

回答： 一月份做就可以的

追问： 老师，我是应交税费-应交增值税，贷方2838.57，一月份缴纳借方2838.47，差额怎么冲平呢？

回答： 一月份借营业外支出贷应交税费应交增值税0.1

追问： 老师，贷方这样不又多0.1吗？

回答： 借应交税费应交增值税贷营业外收入这个0.1

追问： 好的，谢谢您

回答： 不用客气 工作愉快

追问： 老师，我结转本年利润到利润分配-未分配利润，是这样的？是表示亏损吗？

回答： 是的 负数贷方是亏损

追问： 老师，那这个亏损是指的本年亏损是吗？那是不是就不用提盈余公积了呢？

回答： 利润分配余额不是 你看今年的去看本年利润 不需要

追问： 老师，我不知道怎么看是否需要提取法定盈余公积？具体看哪个数据或者哪个报表呢？

回答： 你好看你的未分配利润的余额，如果是一个证书的需要。