老师，去年年底的一张收入发票，今年要红冲，重新开。那这个账务处理怎么做呢？是直接红冲之前的凭证？借:银行存款（红字），贷:主营业务收入（红字），应交税金（红字）。还是应该借:银行存款（红字），以前年度损益调整（红字），应交税金（红字）。哪个分录是对的

追问： 一样的，一样的

回答：  你好；  直接做  借:银行存款（红字），贷:主营业务收入（红字），应交税金（红字） 在做一笔开票分录  

追问： 汇算清缴还需要对上年的收入做纳税调减吗

回答：   不用。 你本身去年就报税了   

追问： 是不是只有税法和准则规定不一致时，收入和损益才涉及纳税调整

回答：     这个不影响。 你对于22年是一正一负   不影响22年。 21年报税了  

追问： 对于22年只有一负哪来的一正

回答： 你好；  你不是要开票出去吗。 不重新开票 了吗 

追问： 感谢老师的耐心解答，那如果直接是退货，只开了红票，没重新开，是不是也不用调账

回答：    开红字发票就得走以前年度损益调整了 。 到时你要去处理修改年报的  

追问： 这种情况是不是得对去年的收入做纳税调减

回答：  你好；   是的。 就得调整 了   

追问： 感谢老师的耐心解答，谢谢

回答：  没事的； 希望能帮到你