对公打款给对方地勘费用，但是后面这笔款又退回来了，退回来的那一笔业务摘要写着“RJ02-账户，户名不符”请问这两笔业务如何做会计分录

追问： 第一次是5月14日打的这笔款，然后当天5月14日款退回来了，之后5月14日又立马把这笔款打出去了，我们在5月6日取得了增值税专用发票，并且没有认证，因为我们没有税控盘，没有开票，现在处于建造厂房时期，针对这几笔业务我该如何做会计分录，老师

回答： 第一次 借在建工程 贷银行存款

回答： 第二次 借银行存款 贷其他应付款

回答： 第三次打回去 借其他应付款 贷银行存款

回答： 发票回来，直接附到第一笔凭证的后面

追问： 那我这个发票进项税不做了吗？

回答： 要做的， 那就收到发票的时候，冲回去第一笔，按照发票冲回做一笔

追问： 那我第一笔直接做 借：在建工程 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款可以吗 后面第二笔和第三笔业务 我挂到其他应付款里可以吗？

回答： 第一笔直接做 借：在建工程 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款可以

回答： 后面第二笔和第三笔业务 挂到其他应付款里可以

追问： 好的，谢谢老师，如果后期厂房建造好，开始营业开票了，需要抵扣这些进项税额了，那我之前做的待认证进项税额我该怎么做会计分录

回答： 借应交税费应交增值税（进项税 贷应交税费应交增值税（待认证进项税

追问： 老师，就是我们给对方对公打款，预付安全预评价的费用，对方还未给我们开发票，我是不是应该 借：预付账款-某公司 贷：银行存款 等到对方给我们开发票了，我在借：在建工程 应交税费-待认证进项税额 贷：预付账款-某公司

回答： 预付安全预评价的费用，对方还未给开发票， 借：预付账款-某公司 贷：银行存款 

回答： 等到对方给开发票了，借：在建工程 应交税费-待认证进项税额 贷：预付账款-某公司

追问： 老师，如果我不想挂预付账款，我可不可以这样做会计分录，支付预评价款时，借：管理费用-开办费 贷：银行存款 收到发票时我转到在建工程里去 借：在建工程 应交税费-待认证进项税额 贷：管理费用-开办费 这样可以吗

回答： 你好，最好不要这样。学员

追问： 为什么？老师

回答： 因为冲销那个月，增加了损益，就是有利润调节嫌疑

回答： 这样处理不太规范，学员

追问： 冲销那个月增加了损益？应该是减少损益吧，先开始我记到管理费用里去，增加了损益，后期我收到发票我再把这个费用冲了，相当于费用没有发生啊

回答： 当月费用冲销，减少费用，增加了利润