老师，我们去年发生的银行网银管理费，我今年开了发票来了，我怎么做分录啊？

追问： 拿的专票

回答： 之前是加税合计做账的，借应交税费应交增值税进项贷以前年度损益调整 汇算清缴的时候，减少你的财务费用。

追问： 我们是小企业会计准则用的也是以前年度损益调整吗

追问： 之前不知道已经做了财务费用了，现在才拿到发票

回答： 借应交税费应交增值税进项贷利润分配未分配利润。

追问： 之前做了费用的没关系吗

回答： 你好，没有关系的，这个不影响。

追问： 我们正常没有取得发票的时候应该做暂估的是吗？这个的话是不需要暂估的是吗？

回答： 好对的事的发票已经到了，这不属于暂估啦，如果属于暂估的话，也是红冲之前多暂估的，不是吗？

追问： 因为这个发票是跨年收到的，按照其他的费用，去年做的时候应该暂估的吧？然后今年收到发票再红冲再根据发票入账吧？

追问： 我的意思是之前我直接做费用了，没有做暂估，是不是不对啊

回答： 好，没有问题，正确的是对的，已暂估，不一定非得借管理费用或者是财务费用贷，应付账款暂估，非得这样做才是属于暂估没有发票的，你正常做了，费用不也是暂估吗？

追问： 意思不一定用暂估这个科目才叫暂估，直接做费用也是可以的是吗？那为什么有些费用它要用一下应付账款暂估呢。这其中有什么不一样的吗？还有也不一定要红冲吗？直接把进项税做进去也可以吗

回答： 对的是的没有付款的应付账款暂估。

追问： 那老师我之前的宽带费因为税不确定，我都是先按扣款金额全部金额入的账，后面取得发票才知道税多少，这个应该怎么做？

回答： 你好，那你支付了100块钱，借管理费用100贷银行存款是这个吧？然后对方给你开的是专票，你只需要将你的价税合计多做的税额的那一部分剪出来，借应交税费应交增值税进项贷以前年度损益调整。

追问： 总金额是没错的，没有多，就是相当于之前把税也做费用了，现在拿到发票了，我就要认证，然后相当于要把之前的那部分费用减少，税增加

回答： 你好，那你简单做不就可以啦？如果你想麻烦的可以的，借应付账款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整应交税费应交增值税进项贷应付账款。

回答： 两个做法，都可以的，你自己选择。

追问： 这里的以前年度损益调整是不是对应的就是费用的金额啊？

追问： 老师我们这种跨年的做账不是直接对费用红冲吗？而是用以前年度损益调整或者是本年利润未分配利润科目来吗

回答： 对的是的，以前年度损益调整，这个是企业会计准则做账的跨年的损益类的科目都用这个，如果是小企业会计准则，用利润分配未分配利润来做。