老师你好，小规模纳税人享受税收优惠政策3%减按1%征收时，账务处理是按照3%计提增值税？还是按照1%计提增值税？这两者有什么区别，又存在什么样的税务风险？还有就是如果按照三计提的增值税如果一个季度下来不缴纳增值税，这部分计提的税款怎么账务处理？

追问： 那如果一个季度算下来达到45万的纳税要求我之前月份按照1%计提的增值税不是不够缴纳税款么？

回答： 你好 要是超45万 您开票1%还是按1%做账的哦 因为申报表那还有抵减增值税那一栏的 填写减免的2%部分 申报表填写方式 稍等 我给您发下

追问： 超过45万以后不是要全额纳税的么？

回答： 享受疫情减按1%征收超过起征点时，报表填写如下： 1、附列资料表：不涉及差额征收业务，本表先空保存（如涉及可点击后面链接参考填写：https://mnews.17win.com/push/detail/show/736）； 2、减免表：选择疫情减免代码（涉及有0001011608），将减征2%的部分填写这里； 3、主表：将全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏或第4栏（如有专用发票填第2栏或5栏，普票填3栏或6栏）； 再将减征2%的部分填写到18栏，主表24栏是最终税款，请注意核对正确哦。 小提醒：5%的征税项目不享受疫情减免优惠；如涉及销售不动产，可点击后面文字“小规模涉及销售不动产，合计不含税销售额超过起征点，增值税如何填写”参考哦。

回答： 是需要全额缴税的 不过一般情况也按发票情况交（除非是差额征收或有其他免税优惠的）

追问： 但是增值税纳税表上是按照3的税率算出来的应纳税额

追问： 减免部分单独在减免的那张表上填报的。主表是按照3计算的税额，

回答： 是的  但是您可以看下我发您的 这几条 其实您开票1%还是按1%来交的 2、减免表：选择疫情减免代码（涉及有0001011608），将减征2%的部分填写这里； 3、主表：将全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏或第4栏（如有专用发票填第2栏或5栏，普票填3栏或6栏）； 再将减征2%的部分填写到18栏，主表24栏是最终税款，请注意核对正确哦。

追问： 我懂您的意思了，我在好好就看看政策

回答： 嗯嗯 好的 小年快乐