你是固定资产无形资产在借方不对,计提折旧无形资产和固定资产在贷方才对,管理费用在借方。无形资产和固定资产代替的是累计摊销和累计折旧。
追问: 我是不明白为什么方向不对,个把报表不是已经把费用做在借方了,那合并报表不是反向冲掉吗?
追问: 它答案是这样的,为什么是资产减值损失,应收账款不是用信用减值损失吗?
回答: 这里是增值部分补提折旧摊销,不是内部交易,个别报表折旧摊销不够,没考虑评估增值部分的折旧摊销,所以不是你说的反冲,是正常的折旧分录。 题目比较老,所以用的资产减值损失,新的规定是信用减值损失。
追问: 还有这里,为什么是递延所得税资产?不是账面价值比计税基础大吗?不应该是递延所得税负债吗?
回答: 内部交易,售价高于成本出售,计税基础认可的是售价,而合并报表账面价值认可的是成本,所以资产账面小于计税基础,是递延所得税资产。
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追问: 它答案是这样的,为什么是资产减值损失,应收账款不是用信用减值损失吗?
回答: 这里是增值部分补提折旧摊销,不是内部交易,个别报表折旧摊销不够,没考虑评估增值部分的折旧摊销,所以不是你说的反冲,是正常的折旧分录。 题目比较老,所以用的资产减值损失,新的规定是信用减值损失。
追问: 还有这里,为什么是递延所得税资产?不是账面价值比计税基础大吗?不应该是递延所得税负债吗?
回答: 内部交易,售价高于成本出售,计税基础认可的是售价,而合并报表账面价值认可的是成本,所以资产账面小于计税基础,是递延所得税资产。