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老师,您好!请教账务处理: 一、情况:2022年1月初收到税务通知,我们2018年11月发到的一张发票15000多,不含税13000多,税额2100多。属虚开发票,要求在2021年12月做进项转出。 二、在2022年1月初,补交增值税2100多和城建税。 会计分录做到 2021年12月的凭证。 请问:以下分计分录正确吗?“以前年度损益调整”视同主营业务成本吗?可以走库存商品或待处理财产损益,然后在2022年再做营业外支出? (1)借:以前年度损益调整 2100 贷:应交税费-未交增值税 2100 (2)借:营业税金及附加--城建税 150 贷:应交税费--城建税 150 (2)借:利润分配-未分配利润 2100 贷:以前年度损益调整 2100 三、在2022年1月下旬,补交2018年的企业所得税13000*0.25=3000多,凭证做到2022年1月。 请问: (1)会计分录分别放在12月和1月,正确吗? (2)2021年报表,对于补交的增值税,要调整2021年年初? 补交的企业所得税,要调整哪年?

15 2022-05-13 15:19
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“以前年度损益调整”视同主营业务成本可以的,也可代其他损益科目不限于成本这一个,调完就不需再2022年再做营业外支出的,凭证是做到当年的,以前的账结账了,根据调整以前年度以前年度损益调整调以前年度报表项目就可以了。

2022-05-13 16:10
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