汇算以后收到暂估发票如何账务处理

追问： 正想问老师，暂估了1000，汇算前面来了600发票，汇算调增发票未到400，，这个时候要做分录嘛？

回答： 请问暂估的时候分录怎么写的

追问： 借，原材料 贷应付账款-暂估 然后原材料结转成本

回答： 原材料已经全部领用 完工产品入库对外销售结转主营业务成本了？

追问： 是的。请问老师，部分汇算前收到和汇算后收到分录分别怎么做？？？

回答： 请问单位是用的什么会计准则

追问： 企业会计制度

回答： 借：以前年度损益调整 -400 贷：应付账款-暂估应付账款  -400 借：以前年度损益调整 400 贷：利润分配-未分配利润 400 汇算清缴的时候写分录纳税调增 后期收到发票： 借：以前年度损益调整  贷：应付账款400   借：利润分配-未分配利润 400 贷：以前年度损益调整 400

追问： 不对吧，后期收到都不能调汇算，怎么还是以前年度损益

回答： 后期收到都不能调汇算？ 谁说的不可以调汇算？ 收到后可以更正汇算清缴申报表 然后税前扣除

追问： 不是有调表不调账的做法嘛，不想更正，可以第二年调或者第二年入账吧

回答： 那您就不要写分录啊  只汇算清缴调整就可以了 部分汇算前收到和汇算后收到分录分别怎么做？？？ 您问分录怎么做的 我写 的

追问： 那种方法是怎么操作，那种也要写分录吧，不然暂估要冲掉吧，而且还要做付款吧。我就是不太会

回答： 您要全额冲暂估的话 借：以前年度损益调整 -1000 贷：应付账款-暂估应付账款  -1000 然后根据发票写分录 借：以前年度损益调整 600 贷：利润分配-未分配利润 600 汇算清缴的时候写分录纳税调增 后期再收到发票： 借：以前年度损益调整  贷：应付账款400   借：利润分配-未分配利润 400 贷：以前年度损益调整 400

追问： 我问得调表不调账的做法分录

回答： 调表不调账 你都说了 不调账 那写什么分录呢？ 调表不调账是指填申报表不做任何分录 

追问： 不做分录，那付款在做账上面如何体现

回答： 借：应付账款 贷：银行存款 付款的时候您没有写分录吗？