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生产制造企业,当月已开发票 已有成本核算 未发货怎么做账?2 是当月已开发票未发货但是也没生产无领料和成本核算怎么做账?收入确认是按已开票就算么

64 2022-05-14 17:01
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老师解答

您好!你们这个情况达不到收入确认的条件,不能确认收入,因此开了发票只能做预开发票处理,缴纳增值税,不确认收入

2022-05-14 18:39
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180****3789

追问: 分录怎么写呢?您说的不能确认收入是上面两种情况都不能确认么?

2022-05-14 19:02
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答疑老师

回答: 您好!是的,因为两种情况都没有发货,产品的控制权都没有给对方,所以都不能确认收入,分录 借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

2022-05-14 23:45
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180****3789

追问: 开了发票未发货做应收。等出库发货了做什么分录?借主营收入 贷应收账款么

2022-05-15 09:45
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答疑老师

回答: 您好!不是的,发了货以后就只确认不含税金额的部分 借:应收账款 不含税金额 贷:主营业务收入

2022-05-15 10:49
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180****3789

追问: 只开票没有发货前期只做税金部分?不确认收入得话是否该订单的销售成本也不做结转?借主营成本 贷库存商品。但是生产成本结转和材料领用分录需要做吧?借生产成本-直接材料 贷原材料此订单 和借库存商品 贷生产成本-直接材料/直接人工/制造费用。这两个分录开了票未发货也要正常做吧?

2022-05-15 11:18
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答疑老师

回答: 您好!对的,不确认收入自然不用结转成本的,生产成本的分录是领料生产时会发生的,什么时候领用生产就什么时候做,等最后交货完成销售了就确认主营业务成本,确认收入

2022-05-15 14:24
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