生产制造企业，当月已开发票 已有成本核算 未发货怎么做账？2 是当月已开发票未发货但是也没生产无领料和成本核算怎么做账？收入确认是按已开票就算么

追问： 分录怎么写呢？您说的不能确认收入是上面两种情况都不能确认么？

回答： 您好！是的，因为两种情况都没有发货，产品的控制权都没有给对方，所以都不能确认收入，分录 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

追问： 开了发票未发货做应收。等出库发货了做什么分录？借主营收入 贷应收账款么

回答： 您好！不是的，发了货以后就只确认不含税金额的部分 借：应收账款 不含税金额 贷：主营业务收入

追问： 只开票没有发货前期只做税金部分？不确认收入得话是否该订单的销售成本也不做结转？借主营成本 贷库存商品。但是生产成本结转和材料领用分录需要做吧？借生产成本-直接材料 贷原材料此订单 和借库存商品 贷生产成本-直接材料/直接人工/制造费用。这两个分录开了票未发货也要正常做吧？

回答： 您好！对的，不确认收入自然不用结转成本的，生产成本的分录是领料生产时会发生的，什么时候领用生产就什么时候做，等最后交货完成销售了就确认主营业务成本，确认收入