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Excel学堂用户7221

老师你好请问过期药品报损,需要做进项税额转出吗?

330 2022-05-14 19:30
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老师解答
2022-05-14 19:33

同学,你好 若之前药品抵扣过,是管理不善造成的过期,是需要进项税额转出的

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Excel学堂用户7221
2022-05-14 19:34

追问: 是抵扣过,但是我们这边是直接在仓库过期的

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答疑老师
2022-05-14 19:49

回答: 如果是管理不善,需要进项转出

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Excel学堂用户7221
2022-05-14 19:50

追问: 那我们是一般纳税人批发零售销售药品行业,这个是到期没有销售完的,这个算管理不善吗?

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答疑老师
2022-05-14 20:19

回答: 对于管理不善,您可以参考 1.对有保质期的货物,假如没有保质期约束,其货物仍可继续使用,就不存在自行需要处理掉的问题。超过保质期存货不仅是出于质量管理的要求,而且这类存货往往都是关系人身安全,如食品、药品等,同时国家相关部门对此也做出严格的保持期限。对于这种情况下的存货损失,其进项税额的处理也不属于管理不善。对此,国家尚无统一的税收政策,但安徽省曾经请示国家税务总局后,做出这样的解释:《安徽省国家税务局关于若干增值税政策和管理问题的通知》一、关于存货进项税额转出问题:“(二)纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因,将库存货物报废或低价销售处理的,不属于非正常损失,不需要作进项税额转出处理。” 2.存货由于未到保质期而发生损失,通常情况下是与采购计划盲目、货物采购质量、验收人、生产过程等多因素相关,这些现象不能排与除管理责任有关,极有可能都会被税务机关认定为非正常损失。如能提供证明与管理不善无关的证据,被税务机关认可的,可不做非正常损失处理。 3.您这种情况和1类似,全国没有统一规定,您可以不转出,税审若要调整再调整

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Excel学堂用户7221
2022-05-14 20:32

追问: 好的,谢谢老师

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答疑老师
2022-05-14 20:33

回答: 不客气希望能够帮到你

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你好;   看什么原因; 管理原因造成的 ; 就得转出的  
2023-01-13
你好,这个是需要做进项税额转出处理的
2020-05-22
你好管理原因的话 是需要转出的
2020-05-22
你好 非正常损失 比如管理原因导致的 需要转出处理。 其他比如自然灾害 是不用转出的
2021-01-14
正常被市场淘汰的产品 不需要做进项转出处理
2020-06-15
你好 金额大的话 需要备案下 。 如果是正常过期不需要报废的。 如果是非正常就要转出的。 借待处理财产损益贷库存商品 进项税转出 借营业外支出贷待处理财产损益 。
2020-09-24
你好,是这样 的,当初农产品是按买价*(1-9%)计入成本的,然后买价*9%计入进项,所以现在是有成本,求买价,但是这个成本包括运费,需要将运费减掉 所以进项转出金额=(2200-400)/(1-9%)*9%加上运费转出金额400*9%
2020-05-13
你好 符合非常损失需要做进项税额转出。 非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 这种情况属于公司未及时跟进销售,做好销售管理造成得,需要进项税额转出
2021-06-06
你好,不用,借管理费用 贷库存商品
2022-05-19
你好,如果是合理损耗部分不需要做进项转出;计入管理费用
2020-08-03
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