你好,学员,这个分情况的 如果是购买的无形资产的话,原始计税基础和账面价值是一样的 如果是自行研发的,计税基础是账面价值的175%
追问: 我想知道的不是这个,我想知道的是加计扣除后为什么账面价值小于计税基础
回答: 这个因为税法摊销是计税基础的175%的
追问: 那摊销的成本不就越多吗?无形资产账面价值不应该小于计税基础吗
追问: 不应该大于计税基础吗
回答: 比如账面价值期初是100万,计税基础是175万的,期初就是大于的,学员
追问: 计税基础越大不是交的税越多吗?
追问: 那加计扣除不应该让税变小吗
回答: 计税基础的摊销,是税前抵扣的
追问: 能举个例子吗
回答: 比如账面价值期初是100万,年限10年,21年度费用就是100/10=10万 , 计税基础是175万的,175/10=17.5,税前可以扣除17.5万的
追问: 计税基础不就是直接乘以税率吗?
回答: 不是的,学员,计税基础是资产的,税前扣除是摊销的金额的
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 那摊销的成本不就越多吗?无形资产账面价值不应该小于计税基础吗
追问: 不应该大于计税基础吗
回答: 比如账面价值期初是100万,计税基础是175万的,期初就是大于的,学员
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回答: 计税基础的摊销,是税前抵扣的
追问: 能举个例子吗
回答: 比如账面价值期初是100万,年限10年,21年度费用就是100/10=10万 , 计税基础是175万的,175/10=17.5,税前可以扣除17.5万的
追问: 计税基础不就是直接乘以税率吗?
回答: 不是的,学员,计税基础是资产的,税前扣除是摊销的金额的