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为什么无形资产摊销加计扣除后计税基础会大于账面价值?加计扣除的费用越多,那计税基础不应该小于账面价值吗,为什么要在原始的帐面价值上乘以扣除比例,账面价值不是固定的吗?不应该只是要减去摊销的成本加计的扣除吗?这样不应该是计税基础小于账面价值吗?求求老师了。

8 2022-05-14 20:44
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老师解答

你好,学员,这个分情况的 如果是购买的无形资产的话,原始计税基础和账面价值是一样的 如果是自行研发的,计税基础是账面价值的175%

2022-05-14 20:45
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135****3245

追问: 我想知道的不是这个,我想知道的是加计扣除后为什么账面价值小于计税基础

2022-05-14 20:50
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答疑老师

回答: 这个因为税法摊销是计税基础的175%的

2022-05-14 20:52
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135****3245

追问: 那摊销的成本不就越多吗?无形资产账面价值不应该小于计税基础吗

2022-05-14 20:53
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135****3245

追问: 不应该大于计税基础吗

2022-05-14 20:54
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答疑老师

回答: 比如账面价值期初是100万,计税基础是175万的,期初就是大于的,学员

2022-05-14 20:55
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135****3245

追问: 计税基础越大不是交的税越多吗?

2022-05-14 20:57
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追问: 那加计扣除不应该让税变小吗

2022-05-14 20:58
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答疑老师

回答: 计税基础的摊销,是税前抵扣的

2022-05-14 21:00
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135****3245

追问: 能举个例子吗

2022-05-14 21:02
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答疑老师

回答: 比如账面价值期初是100万,年限10年,21年度费用就是100/10=10万 , 计税基础是175万的,175/10=17.5,税前可以扣除17.5万的

2022-05-14 21:06
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135****3245

追问: 计税基础不就是直接乘以税率吗?

2022-05-14 21:08
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答疑老师

回答: 不是的,学员,计税基础是资产的,税前扣除是摊销的金额的

2022-05-14 21:09
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