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房地产开发企业增值税预缴3%计提和缴税分别怎样做分录？

156 2022-05-14 22:29

老师解答

答疑老师

2022-05-14 22:31

预缴不存在计提直接借：应交税费-预缴增值税或者应交增值税（已交税金）贷：银行存款

新年好，房地产企业预收款，缴增值税分录借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款

2023-02-04

同学你好！预缴的话借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款

2020-10-11

同学您好这不用计提，直接缴纳就可以

2021-03-27

您好，借:应交税费——预交增值税;贷:银行存款

2023-09-08

你好，1、借：银行存款贷：预收账款-房款-*** 2、房地产企业收取预售房款，因不符合收入确认条件（风险报酬没有转移）会计不确认收入，但税法将该种行为作为视同销售，征收增值税和预收企业所得税。因此房地产预收销售房款就应按会计、税法的规定进行会计处理：房地产企业收取预售房款（这时可以给客户开具收据）：借：银行存款贷：预收账款期末计算交税：借：应交税费—应交增值税等贷：银行存款当收取客户全部房款，会计确认收入（这时可以给客户开具发票）借：银行存款借：预收账款借：税金及附加贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税等（这时税金冲平）同时接转成本借：主营业务成本贷：开发产品会计收入确认不是以开发票为标准，税务局不应管会计确认的时间、方法，只应负责企业是否按照税法要求有足额按时交税。

2020-08-14

同学您好，借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款

2022-10-13

1.计算应预缴增值税：一般计税方法的预缴税款计算公式为：应预缴增值税=预收款÷（1%2B适用税率）×预征率适用税率为9%，预征率为3%。根据公式，应预缴增值税=800÷（1%2B9%）×3%=21.65万元。 2.预收房款和预缴增值税的会计分录：借：银行存款 800万元贷：预收账款 800万元借：应交税费-应交增值税（预缴税款） 21.65万元贷：银行存款 21.65万元 1.售房的会计分录：借：预收账款 1000万元贷：主营业务收入 1000万元 2.应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录：应缴增值税=主营业务收入÷（1%2B适用税率）×适用税率-进项税额假设进项税额为0，适用税率为9%。根据公式，应缴增值税=1000÷（1%2B9%）×9%=82.57万元。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 82.57万元贷：银行存款 82.57万元实际缴纳增值税时，会计分录为：借：银行存款 82.57万元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 82.57万元

2023-11-07

你好，如果是一般纳税人预交增值税借；应交税费——应交增值税（已交税金），贷；银行存款

2019-12-05

同学你好这个就是预收款除以(1%2B3%)*3% 这样计算

2021-10-12

先按企业利润计提：借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税预缴时做借：应交税费——应交所得税贷：银行存款按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

2019-11-05