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资料:A公司2020年末“利润分配——未分配利润”帐户贷方余额为18万元。2021年末有关账户本期发生额如下: 主营业务收入 贷方 500万元 营业外收入 贷方 150万元 主营业务成本 借方100万元 管理费用 借方 25万元 财务费用 借方 2万元 销售费用 借方 3万元 经董事会批准,2022年按以下方案分配: 第一, 按净利润的10%提取法定盈余公积金;按净利润的5%提取任意盈余公积金; 第二, 向普通股股东分配现金股利220万元,股票股利8万元(假设已经通过股东大会审议通过)。 要求:(1)编制有关会计分录结转收支计算2021年利润总额。 (2)计算并结转所得税,假设无税会差异(所得税税率25%)。 (3)编制2021年提取盈余公积、分配股利及年终结转的会计分录。 (4)计算2021年末的未分配利润。

44 2022-05-15 10:52
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1.借主营业务收入500 营业外收入150 贷主营业务成本100 管理费用25 财务费用2 销售费用3 本年利润520 2.借所得税费用130 贷应交税费130 3.借本年利润390 贷利润分配-未分配利润390,借利润分配-提取法定盈余公积39 -提取任意盈余公积 19.5 贷盈余公积--提取法定盈余公积39 -提取任意盈余公积 19.5,借利润分配-分配现金股利220 贷应付股利220 4.未分配利润=18%2B390-39-19.5-220

2022-05-15 11:33
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