你好,外购的商品用于职工福利,增值税所得税均不视同销售
追问: 老师,您看下
追问: 这上边说所得税视同销售呢
回答: 购进用于福利的商品又不做收入,直接做福利费了,就算视同销售,也是平进平出,没利润,比如买进来20万,发给职工也是原价发,收入成本一样的,视同销售没意义。
追问: 那就是上边那个不对是吧
回答: 从所有权来说,外购存货目的明确,就是为了发福利买入的,没有确认资产,那么就作为费用列支,不用视同销售。如果购入后作为存货用于销售,之后只有一部分或少量用作发福利,这种的要跟其他的一样按销售处理
追问: 老师,如果按您说的这种比如我们公司是销售电话的,过节发电话作为福利,那这部分需要视同销售对吗?是增值税和所得税都需要视同销售吗?
回答: 你们这个视同把本来用作商品销售的用作福利,要视同销售的,如果外购米面油发福利,直接做福利费
回答: 你们公司的情况要按市场价确认收入,借:应付职工应酬,贷:库存商品,进项税转出,所得税视同销售在纳税申报表中调整
追问: 老师,您看我理解的对不对。外购的商品用于集体福利,不需要确认增值税销项税,但是进项税需要转出。所得税在汇算清缴的时候填视同销售那。对吗?
回答: 就你公司这种情况,是这样的
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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回答: 购进用于福利的商品又不做收入,直接做福利费了,就算视同销售,也是平进平出,没利润,比如买进来20万,发给职工也是原价发,收入成本一样的,视同销售没意义。
追问: 那就是上边那个不对是吧
回答: 从所有权来说,外购存货目的明确,就是为了发福利买入的,没有确认资产,那么就作为费用列支,不用视同销售。如果购入后作为存货用于销售,之后只有一部分或少量用作发福利,这种的要跟其他的一样按销售处理
追问: 老师,如果按您说的这种比如我们公司是销售电话的,过节发电话作为福利,那这部分需要视同销售对吗?是增值税和所得税都需要视同销售吗?
回答: 你们这个视同把本来用作商品销售的用作福利,要视同销售的,如果外购米面油发福利,直接做福利费
回答: 你们公司的情况要按市场价确认收入,借:应付职工应酬,贷:库存商品,进项税转出,所得税视同销售在纳税申报表中调整
追问: 老师,您看我理解的对不对。外购的商品用于集体福利,不需要确认增值税销项税,但是进项税需要转出。所得税在汇算清缴的时候填视同销售那。对吗?
回答: 就你公司这种情况,是这样的