老师 工资计提是， 借管理费用/工资 6000 贷 其他应付/社保 627.4 应交税金/个税11.2 应付工资5361.4 现在做的年度所得税汇算清缴中的工资薪金是指 6000还是5361.4的累计数？

追问： 也就是应发工资 也是进入管理费用的人工成本

追问： 也就是账载工资

回答： 同学：您好。单位所有的工资都是用管理费用计提的，那就是。管理费用工资=应付职工薪酬-工资。

追问： 管理费用工资不等于工资薪酬 工资薪酬是实际发放的工资 实际发放的工资其中还要减去社保公积金和个税了

追问： 借管理费用/工资 6000 贷 其他应付/社保 627.4 贷应交税金/个税11.2 贷应付职工工资5361.4

回答： 同学：您好。那你的分录是有问题的。 计提的工资 借：管理费用或其他 贷：应付职工薪酬 发放工资： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-个人社保 -公积金 应交税费-个税 银行存款

追问： 我的分录和您的分录 是一样的 管理费用/工资和应付职工薪酬是不一样的 应付职工薪酬累计数是指实际发放的金额 er管理费用/工资 是计提工资数 里面包含社保 公积金 个税

追问： 您的分录 借贷方一减 不是和我就一致了

回答： 同学：您好。按照您的部门分配，实质金额是一致的。但有的公司，分很多部门，多部分的人员工资分别计提，都需要过应付职工薪酬这个科目。通过应付职工薪酬科目，可以很方便的统计，账载数，实际发放数。 按照您这个做法：管理费用是包含的。

追问： 老师 您这样说不明白的 我们先不按部门来说 汇算清缴的职工薪酬表中的 账载金额 、实际发生额、税收金额 分别对应我上面分录的什么金额？

回答： 同学：您好。账载：就是计提的工资，就是你账上管理费用-工资。 税收：管理费用-工资全部在所得税前发放了，账载=税收。

追问： 不对的老师

回答： 同学：您好。您觉得哪里不对