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有一个出口业务,请张壹老师帮忙解答一下,已经出口的产品出现质量问题,客户给扣了一小部分款,扣了1000美元,我开了红字销售发票冲减,免抵退税是按照实际收汇金额申报的,那这部分扣的款还要转到免税收入吗?相应的进项税金还要转出吗?

80 2022-05-15 20:15
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老师解答

你好,扣减这部分在你开票当期抵减了免抵退出口销售额,不用转到免税收入。也不用做进项转出。

2022-05-15 20:48
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156****3164

追问: 老师,我们公司是生产企业,有出口业务,按照您说的,比如我当月出口销售额是1万美元,客户质量扣款1000美元,这1000美元我开了红字销售发票,出口销售额还剩9000美元,实际收汇也是9000美元,然后,我按照9000美元申报的免抵退税,这种情况,不用转到免税收入,也不用做进项税金转出是吗?

2022-05-15 21:04
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答疑老师

回答: 你好,是的。如果红字发票和出口业务是同一个月发生的,那你的增值税报表申报收入是9000.不做转到免税收入,也不用做进项税金转出

2022-05-15 21:14
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156****3164

追问: 老师,是这样的,一般都是这样,比如我21.3月份出口产品1万美元,这批产品到了回款期6月份时客户还没有发现有质量问题,到了7月份回另一笔美元时,才发现有质量问题,给扣1000美元,也就是扣款与出口产品期间不对应,开红字发票与扣款也不是同一批产品,也不对应,也就是客户什么时候给我们扣款,我们就在那个月份开红字,冲减当期的总收入(出口收入+内销收入),比如22.3月份总的销售收入是400万(内销+外销),属于21年8月份出口的这批质量扣款是10万元,然后我报增值税销售收入就是390万,减的也是出口销售收入10万元,申报免抵也是按照扣除10万申报的,这样也不用做免税收入,也不用做进项税金转出吗?

2022-05-15 21:30
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答疑老师

回答: 你好,22.3月收入400万,红字冲销21年8月出口10万,增值报表申报390万收入如果21年8月的出口报关单的退税额是按扣减10万后再退税的,那你3月实际出口的退税要按3月的实际出口开票金额退税,也就是400万去退税。 之前的10万你退税的时候已经按扣减后的金额退税了,增值税报表上也减了10万。这10万不做免税也不做进项转出

2022-05-15 21:38
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156****3164

追问: 老师,我现在这样做的,比如客户给我扣款1000元属于是21.8月的这一票报关单,那我在申报免抵退税时,也是把21.8月这一票报关单冲减了1000元,按照这票报关单实际收汇金额申报退税的,也就是客户给我扣哪一票,我就冲减这票的报关单收入。红字1000元销售发票是在22.1月开具的,那我22.1月出口销售收入在没有质量扣款的情况下是可以全额申报免抵的

2022-05-15 22:37
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156****3164

追问: 老师,做了免税收入就必须做进项税金转出是吗?那什么情况下需要做免税收入呢?做了免税收入后,转出的进项税金怎么计算呀?这些问题都是对于生产企业有出口业务来说的哈。老师,这三个问题麻烦您依次解答一下哈

2022-05-16 08:22
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答疑老师

回答: 是的,做了免税收入,必须做对应的进项税额转出的。生产企业出口的货物的海关编码不是本公司退税货物的海关编码,就转免税。

2022-05-16 09:00
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156****3164

追问: 老师,需要转免税,第一种:您说的不符合海关编码,第二种:我前面说的,有不良扣款,我没有开红字,全额申报了免抵退税,这种也需要转免税,第三种就地报废的也需要转免税收入是吗

2022-05-16 09:04
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答疑老师

回答: 你好,你说第二种情况是多退税了,这个情况你要退还你申请的免抵退税,不是做免税。 第三个就地报废,你货物不拉回来,你也实际出口了,可以申请免抵退税。

2022-05-16 09:38
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156****3164

追问: 老师,第三种情况如果本次出口产品销售收入是50万人民币,全部报废了,那这50万还可以申请免抵退税?不需要转免税?我们这边税务规定就地报废的需要转免税,不能申请免抵退税,相应的增值税进项税金还要转出

2022-05-16 09:53
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156****3164

追问: 老师,出口销售转免税,这个免税指的是免增值税?

2022-05-16 10:36
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答疑老师

回答: 你好,第三种情况,全部在国外报废了,对方还是支付你货款,那你就正常作退税,如果全部报废了,货款合扣,转免税。对应做进项税额转出。 出口销售转免税,就是出口时不交增值税,免税部分按免税总金额占全部收入的比例做进项税额转出。

2022-05-16 10:51
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156****3164

追问: 谢谢老师,您说的第三种情况是,如果全部在国外报废了,客户还给我们回款,那就正常退税;如果货款全部扣除,那就转免税,做进项税金转出,也就是做不做免税,取决于客户给不给回款,扣除的金额大不大,是吗?

2022-05-16 11:02
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答疑老师

回答: 你好,是这么理解的。你钱都收回来,产品怎么处置是对方的事情,你正常做账就可以了

2022-05-16 15:02
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