有一个出口业务，请张壹老师帮忙解答一下，已经出口的产品出现质量问题，客户给扣了一小部分款，扣了1000美元，我开了红字销售发票冲减，免抵退税是按照实际收汇金额申报的，那这部分扣的款还要转到免税收入吗？相应的进项税金还要转出吗？

追问： 老师，我们公司是生产企业，有出口业务，按照您说的，比如我当月出口销售额是1万美元，客户质量扣款1000美元，这1000美元我开了红字销售发票，出口销售额还剩9000美元，实际收汇也是9000美元，然后，我按照9000美元申报的免抵退税，这种情况，不用转到免税收入，也不用做进项税金转出是吗？

回答： 你好，是的。如果红字发票和出口业务是同一个月发生的，那你的增值税报表申报收入是9000.不做转到免税收入，也不用做进项税金转出

追问： 老师，是这样的，一般都是这样，比如我21.3月份出口产品1万美元，这批产品到了回款期6月份时客户还没有发现有质量问题，到了7月份回另一笔美元时，才发现有质量问题，给扣1000美元，也就是扣款与出口产品期间不对应，开红字发票与扣款也不是同一批产品，也不对应，也就是客户什么时候给我们扣款，我们就在那个月份开红字，冲减当期的总收入（出口收入+内销收入），比如22.3月份总的销售收入是400万（内销+外销），属于21年8月份出口的这批质量扣款是10万元，然后我报增值税销售收入就是390万，减的也是出口销售收入10万元，申报免抵也是按照扣除10万申报的，这样也不用做免税收入，也不用做进项税金转出吗？

回答： 你好，22.3月收入400万，红字冲销21年8月出口10万，增值报表申报390万收入如果21年8月的出口报关单的退税额是按扣减10万后再退税的，那你3月实际出口的退税要按3月的实际出口开票金额退税，也就是400万去退税。 之前的10万你退税的时候已经按扣减后的金额退税了，增值税报表上也减了10万。这10万不做免税也不做进项转出

追问： 老师，我现在这样做的，比如客户给我扣款1000元属于是21.8月的这一票报关单，那我在申报免抵退税时，也是把21.8月这一票报关单冲减了1000元，按照这票报关单实际收汇金额申报退税的，也就是客户给我扣哪一票，我就冲减这票的报关单收入。红字1000元销售发票是在22.1月开具的，那我22.1月出口销售收入在没有质量扣款的情况下是可以全额申报免抵的

追问： 老师，做了免税收入就必须做进项税金转出是吗？那什么情况下需要做免税收入呢？做了免税收入后，转出的进项税金怎么计算呀？这些问题都是对于生产企业有出口业务来说的哈。老师，这三个问题麻烦您依次解答一下哈

回答： 是的，做了免税收入，必须做对应的进项税额转出的。生产企业出口的货物的海关编码不是本公司退税货物的海关编码，就转免税。

追问： 老师，需要转免税，第一种：您说的不符合海关编码，第二种：我前面说的，有不良扣款，我没有开红字，全额申报了免抵退税，这种也需要转免税，第三种就地报废的也需要转免税收入是吗

回答： 你好，你说第二种情况是多退税了，这个情况你要退还你申请的免抵退税，不是做免税。 第三个就地报废，你货物不拉回来，你也实际出口了，可以申请免抵退税。

追问： 老师，第三种情况如果本次出口产品销售收入是50万人民币，全部报废了，那这50万还可以申请免抵退税？不需要转免税？我们这边税务规定就地报废的需要转免税，不能申请免抵退税，相应的增值税进项税金还要转出

追问： 老师，出口销售转免税，这个免税指的是免增值税？

回答： 你好，第三种情况，全部在国外报废了，对方还是支付你货款，那你就正常作退税，如果全部报废了，货款合扣，转免税。对应做进项税额转出。 出口销售转免税，就是出口时不交增值税，免税部分按免税总金额占全部收入的比例做进项税额转出。

追问： 谢谢老师，您说的第三种情况是，如果全部在国外报废了，客户还给我们回款，那就正常退税；如果货款全部扣除，那就转免税，做进项税金转出，也就是做不做免税，取决于客户给不给回款，扣除的金额大不大，是吗？

回答： 你好，是这么理解的。你钱都收回来，产品怎么处置是对方的事情，你正常做账就可以了