老师，我们公司签了一个项目，这个项目总价300万（其中服务费是200万，硬件是100万），但是对方要求我们300万全部开成服务费，如果全部开成服务费，我外购的硬件怎么出库结转成本呢？这样做有什么风险吗？

追问： 我们是软件行业，客户就是不愿意收硬件票，分开和合在一起核算都行不通呢，有什么好的办法吗？老师我们应该如何签合同既可以给客户全部开成服务费发票，又可以把我们外购的硬件合理合法的出库并结转成本呢？麻烦老师指导一下，谢谢

回答： 同学你好，如果愿意交税，可以把硬件当赠送给客户，视同销售，申报无票收入，无票收入可以合理出库并结转成本

追问： 老师除了交税，还有其他的办法吗？

回答： 你好，同学，其他的方法，涉及违规，我这里不方便透露

追问： 老师视同销售，做无票收入，销售价格跟购进价格一样可以吗？还是必须高于购进的价格呢？

回答： 视同销售组价公式：组成计税价格＝成本＊（1%2B成本利润率）＋消费税税额。 视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额： 1、当月同类货物的平均销售价格。 2、最近时期同类货物的平均销售价格。 3、组成计税价格：组成计税价格＝成本＊（1%2B成本利润率）＋消费税税额。

追问： 老师那视同销售分录该怎么做呢？，视同销售产品的进项税额可以抵扣吗

回答： 视同销售行为的会计分录 　　如果是自产的产品用于员工福利，视同销售处理时： 　　借：应付职工薪酬 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 　　借：管理费用——福利费 　　 贷：应付职工薪酬 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　外购商品用于发放员工福利： 　　1、购进时： 　　借：库存商品 　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 　　 贷：银行存款/库存现金 　　2、发放时： 　　借：应付职工薪酬——职工福利费 　　 贷：库存商品 　　 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　3、计提： 　　借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 　　 贷：应付职工薪酬 　　外购商品用于在建工程的情形有： 　　借：在建工程(或管理费用、开发支出等) 　 　贷：库存商品 　 　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　货物是自产或者委托加工收回的，则视同销售行为。将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。

回答： 同学，注意一点这里的销项税额就是购入时的进项税额

追问： 老师你发的分录跟我前面问你的问题对不上啊，前面你告诉我把硬件当赠送给客户，视同销售，我问的是这个视同销售的分录，不是用做员工福利和在建工程的，还有就是购进的硬件是专票，这个专票的进项税额能不能抵扣？

回答： 赠送时： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)

回答： 注意这个销项税额就是等于购入时的进项税额

追问： 赠送的时候不用计入主营业务收入是吗？那还需要做结转成本的分录吗？还有这个购进的进项税额能不能勾选认证？

回答： 你好同学，不用确认收入，购进时候还可以抵扣，只是现在申报无票收入，抵扣的税又要交出去了

追问： 老师你好，不用确认收入，那请问计入销售费用可以全额抵扣企业所得税的吗？汇算清缴的时候需要调增的呢？计入销售费用那二级科目怎么设置呢？还是就计在销售费用-业务招待费下呢？麻烦老师你指导 谢谢

回答： 你好同学，视同销售计入的销售费用可以企业所得税前全额扣除，可以计入销售费用-赠送，也可以计入业务招待费，但业务招待费，现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

追问： 老师你看我这样做对吗？ 购进时： 借：库存商品50万 应交税费-应交增值税-进项税额13万 贷：银行存款63万 赠送时： 借：销售费用-赠送63万 贷：库存商品50万 应交税费-应交增值税-销项税额13万 应交税费0=销项税额13万-进项税额13 不对的地方麻烦老师指出来，谢谢

回答： 你好，同学，没啥问题的。

追问： 好的，谢谢老师的耐心指导

回答： 同学，请给五星好评谢谢