老师，我账上职工工资贷方比发放少，需要汇算调整吗？怎么调？

追问： 不能去账冲减上计提吗？然后就不调曾

回答： 你冲销也是在22年冲销了  你既要做冲销分录 也要纳税调增  除非你反结账到去年12月 然后更正去年4季度报表 然后按照正确的金额 申报财务报表年报 在做汇算 就不需要调整了 

追问： 额，好的，谢谢

回答： 不客气 祝您工作顺利  如果老师的答复有帮助到你 麻烦给个评价哦

追问： 老师，资产负债表年报里面的年初余额是2020年年末余额吗？年末余额还按照2020年第四季度的金额填写还是20年的年报那个金额填写呢

回答： 2021年年度财务报表资产负债表期初数是2020年年报的期末数  你20年4季度难道跟20年年报不一致 要保持一致 可以去更正下4季度  年报是最正式的 

追问： 意思是第四季度的和年报应该是一致的？我看有很多不一致的

回答： 很多企业自己做的4季度报表 然后经过审计重新生成了年报  要按照会计事务所的年报 申报汇算清缴  最好去更正4季度 正规做法