进项税额实际是27万 ，账面只有5万 ，已经跨年度怎样调整做分录让账面等于实际进项税额

追问： 不知道呢，前任会计在职2年多，缴纳增值税他做的销项负数，有的是简易征收，用的是2013小会计准则

追问： 现在一查呢，销项、进项、已交、都有余额。我把它都调整了一下，现在只有进项有余额5万，但事实我们有进项未抵扣27万，这个该怎么做才能和实际一致呢

回答： 那你看下简易计税的对应的进项没有抵扣所得税，他是不是做了进项转出或者是直接加税合计做账了。

追问： 简易计税是劳务，一般没有进项呢

回答： 那你看下你每个月的账务处理和增值税申报表的，如果增值税申报表没有明细的话，你可以看一下你的抵扣清单。

回答： 简易计税的劳务，你对应的进项可以是办公费，如果你们单位全部都是劳务发票的话，你的办公费是专票，也没法抵扣。

追问： 就是这两年多，前任会计他报税抵扣就没有做账，我们公司是建筑工程，有工程服务，所以进项专票就可以抵扣

追问： 账面上没有体现出进项认证，发票抵扣，已交税金有时做的就是销项负数

回答： 那这些是允许抵扣的吗？只要是不允许抵扣的话，你直接给他做进项转出就行

追问： 就是是可以抵扣的呢？要怎么调?

回答： 那你账上作了账务处理吗？是什么业务产生的？

回答： 看一下他是不是价税合计做账了，你找一下勾选清单里面的发票，然后再找一下它的原始凭证。