老师您好，请问去年有一笔暂估金额有100w美金，现在申请取消，去年做的分录是借：主营业务成本 贷：劳务成本 今年要取消该怎么做分录啊

追问： 可以直接做主营业务成本负数 劳务成本负数吗 老师

回答： 不可以的。那么大金额。必须在去年做纳税调增

追问： 借：劳务成本 贷：以前年度损益调整-主营业务成本 应交税费-应交所得税 这样做能平吗？劳务成本和主营业务成本金额不应该一样吗？

回答： 我不知道你原来暂估的是什么分录呀

追问： 就是借：主营业务成本 贷：劳务成本呀

回答： 感觉很奇怪的，为啥这么暂估呢？要么是借：主营业务成本 贷应付账款-暂估，你这个这个分录表达一个什么意思呢？

追问： 因为没有发票呀，有发票再做到应付账款科目，我们是做海运的，先收到发票，有成本，但是对应的收入还没有，我们会先把成本做到中间科目劳务成本里面

追问： 暂估的话一直也是借：主营业成本 贷：劳务成本，算是一个中间科目，然后有发票了冲销暂估并结转成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 借：劳务成本 贷：应付账款

追问： 有些时候我们成本先收到，但是对应收入还没有开票，或者业务员有些情况没法做到同一个月内收入成本相匹配，就先把成本 做到借：劳务成本 贷：应付账款 等开票了，在结转成本

回答： 借：劳务成本 贷：以前年度损益调整-主营业务成本 可以分解  借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-主营业务成本 贷：利润分配-未分配利润       以前年度损益调整-所得税费用

追问： 明白了 很详细 谢谢老师

回答： 不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

追问： 老师，还有一个疑问，如果这个月调整了，到时候直接补缴税款就行了吧？对汇算清缴有影响吗？好像已经申报完了呢

回答： 调整了就要重新汇算清缴的，以前是对去年损益的调整

追问： 那我举个例子哈，如果说这个事情6月份才发现，但是汇算清缴5月底就截止了，那也没办法了吧？

回答： 不管是i何时发现，过了汇算就要要更正申报