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消费税具有调整产品结构、引导消费趋势的作用。对于白酒企业而言,其税负较重。请结合所学知识,对于白酒企业在消费税上进行纳税筹划。 (开放式试题,结合计税依据、适用税率、委托加工方式和优惠政策等方面提出自己的观点即可。)

160 2022-05-20 10:42
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老师解答
2022-05-20 11:53

同学你好,白酒消费税分为两部分,合并征收。一是从价税,目前税率是销售额(不含增值税)得20%,二是从量税,目前为1元/L(或kg)。对高端白酒而言,主要影响是从价税。 由于白酒消费税只对生产厂家征收,所以各家酒厂都在进行各种税收筹划,一般的做法是自设销售公司,然后生产厂家用很低的价格卖给销售公司,减少从价消费税。 后来国家税务局打了补丁:从2009年8月1日起,如果生产厂家卖给销售公司价格低于销售公司对外销售价格的70%,销售额将按照销售公司卖出价格的50%~70%计算,具体是50%还是70%由税务局核定(也就是把你从价税的计税依据的下限定死了)。 这意味着消费税=销售公司对外销售价格*20%*50%~销售公司对外销售价格*20%*70%%2B从量税。 由于某种不便言说的原因,大部分酒厂都被“酌情”核定为50%下限附近(其中应该存在各种博弈)。但后来为了提高财政收入,国家税务局又出台了新政策,自2017年5月1日起一律按销售公司卖出价格的60%计算。 于是目前的消费税=对外销售价格*20%*60%%2B从量税 以茅台为例,说明下消费税怎么计算?茅台酒目前出厂价是969元,增值税率13%,那么目前从价消费税是969/113%×60%×20%=102.9元,然后加0.5元/500ml从量税,即每标准瓶含消费税103.4元(考虑到茅台那么高的毛利,每瓶光交的消费税已经超过了它的每瓶营业成本了,也说明了买茅台的那些人对价格是不敏感的)。

相关问题讨论
同学你好 根据现行政策,下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )——bd
2021-08-11
你好需要计算做好了发给你
2022-11-04
你好同学!此题涉及计算及分析,正在努力为您解答中,请稍等。
2023-12-25
)分别计算该企业业务(1)应纳消费税0 (500+56.5/1.13)*0.2+100*2000*0.5/10000=120 应交增值税 (500+56.5/1.13)*0.13=71.5
2022-11-20
当月全部销售。如何缴消费税 (80000%2B2000%2B6*2000*0.5)/(1-20%)*20%%2B6*2000*0.5%2B10*120000/1.13*10%=
2023-08-17
同学你好,这个要乘以1000的,
2021-12-30
同学你好 1、消费税4.5*20*20%%2B20*2000*0.5=同学自已计算一下吧
2022-11-13
你好,同学。 首先,你这生产企业的白酒是流出生产环节相关消费税就要交纳的。 你这直接放给门市,那么就属于流出生产环节。 但如果这门市你设立 时,不作为单独的个体处理,而 是作为厂部内的门市,那就是在门市对外销售时才交纳消费税。可以延迟纳税。
2021-04-28
你好,增值税和消费税都属于流转税,在流转环节缴纳。增值税是针对商品增值部分征收,而消费税的征税范围是列举的,针对列举的特定税目征收,在进口、生产销售、委托环节缴纳,特别的金银首饰在零售环节缴纳,卷烟还需要在批发环节加征一道消费税
2022-01-18
你好,同学。 首先,你这生产企业的白酒是流出生产环节相关消费税就要交纳的。 你这直接放给门市,那么就属于流出生产环节。 但如果这门市你设立 时,不作为单独的个体处理,而 是作为厂部内的门市,那就是在门市对外销售时才交纳消费税。可以延迟纳税。
2020-03-30
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