老师你好，我们2021年红冲了一笔2020年的主营业务收入，但是现在年报里主营业务收入是负的，这个是对的吗？还是我少做了分录？

追问： 那是哪里出了问题

追问： 我红冲的分录是这样的：借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费（红字）

回答： 你好，这里是没有问题的，分录很正确的。

追问： 红冲的主营业务收入是81146.04，其他的主营业务收入是77511.88

回答： 你好，那就应该是负数的。

追问： 那这个负数的主营业务收入是正确的？

回答： 你好，是的，是正确的。

追问： 我这是跨年度作废了专票，我做了这笔分录

追问： 后来也没有开相同金额的专票

追问： 本年度又进了77511.88元的主营业务收入，红冲的是81146.04.就导致现在年报的主营业务收入是负的

回答： 你好，是的，会出现这种情况的。

追问： 老师还在吗

追问： 那就正常报年报就可以了吗，就填成负数

追问： 我这种跨年度作废发票，红冲完整的分录应该怎么做

回答： 你好，跨年的话，正常应该用以前年度损益调整代替损益类科目的，别的科目不变。

追问： 老师，还在吗

回答： 你好，是的，老师在的。

追问： 老师，能给我说一下跨年度作废发票，像我这种的完整分录吗

回答： 你好，借：应收账款（红字） 贷：以前年度损益调整-调整主营业务收入（红字） 应交税费（红字）  借 利润分配-未分配利润  应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整-调整主营业务收入

追问： 以前年度损益调整是什么类科目，借贷的分别代表什么

追问： 那我刚才那个分录也可以吗？

追问： 我红冲的分录是这样的：借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费（红字）

回答： 你好， 以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。 企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

追问： 老师，这个问题我有点儿还不懂

追问： 还有一个问题，收到税务局退回的跨年度税费，这种应该怎么做账

回答： 你好，退回的税费，正常做账就可以了。