老师你好。我们公司因为增值税税额多交了2613，但税务局说不能退到银行账户，只能退到增值税申报表上做留抵处理，以后期间我公司再产生增值税就直接在表上抵减即可。这种要怎么做分录呢。因为银行账户已经把款都扣了，科目都平了。

追问： 我们是医疗行业，免税的。但是门店在开票的时候错开了税率，导致交税了。是发生在去年6月。当时做的时候就只是按平常分录做的。税务局把我们多交的钱转到申报表的留抵是在7月。就一直没有处理。直到今年个税手续费返还要开票交税在7块钱左右，税务局那边就直接用之前多交的税抵减了手续费产生的税额，但没有抵减完。

回答： 当时发票分录怎么写的？交税分录怎么写的？

追问： 就是按平常的交税的分录写的。借销项税贷转出，借转出贷未交增值税，最后就是借未交增值税贷银行存款。分录就全部都平了。

回答： 门店在开票的时候错开了税率  交税了 但是后面没有开具发票红冲 按照正确的税率开具发票 对吗

追问： 红冲了的，但有点复杂这个事情。我们是小规模转一般纳税人，税务局的老师说了，我们开错税率的话，就不能够再按免税来缴，必须要按正常的缴纳一般纳税人服务业的税率来缴税

追问： 只是说他们最后把钱给我们退到了申报表上面，但没有退到银行账户

回答： 红冲后再开具的发票 没有税额差么

追问： 这个问题很重要吗？现在的现状就是我们多交了税费，在申报表上老师给我们做了留抵，那这个到底要怎么做分录呢

回答： 想要理清了 然后对应做分录 借 应交税费－未交增值税 贷 应交税费－应交增值税－转出未交增值税 借 应交税费－应交增值税－转出未交增值税 贷 应交税费－应交增值税－销项税额 借 应交税费－应交增值税－销项税额 贷 主营业务收入 因为是开具销项发票产生的 跟收入挂钩 可以就这样写分录 留抵税额在未交增值税借方体现

追问： 第一留抵税额不应该是在转出未交增值税的借方体现了吗？第二，在今年4月的时候交了个税手续费返还的税额，分录为借销项税，贷转出未交，借转出未交，贷未交增值税。那么这笔税额在扣款的时候被之前多交的冲减了，应该怎么做分录呢？不可能是借未交增值税贷未交增值税吧？

回答： 第一留抵税额我在应交税费-未交增值税借方体现的 您平时月末没有做进项销项税额结转 对吗 4月的时候交了个税手续费返还的税额，分录为借销项税，贷转出未交，借转出未交，贷未交增值税。 未交增值税前面在借方 现在在贷方 自动抵减 不需要单独写分录啊 您可以带入数据写了分录 看看 是不是自动抵减应交税费-未交增值税了  比如留抵在借方应交税费-未交增值税 10 然后个人所得税增值税   应交税费未交增值税 贷方2 两个分录抵消后 应交税费-未交增值税就是借方8 啊 

追问： 我方是去年小规模转一般纳税人的时候，开普票。本来应该开税率免税的发票，错开为了1%，在发现后，错开为1%的票都红冲然后重新开具了正确的免税的普票。在错开那月，以及今年开具个税返还手续费发票的销项税都全部结转了，结转到了转出未交。所以现在分录应该怎么写呢

回答： 请问您转出未交增值税是借方余额还是贷方余额都在转出未交增值税？ 是不是还是2613要留抵 您最终都没有结转到未交增值税科目么 麻烦您可以把科目余额表截图我看看么 应交税费的

追问： 转出未交增值税是贷方余额。有2613要留抵用于冲减以后的增值税税额。

回答： 您转出未交增值税是贷方余额 是应该要缴纳的增值税  现在不光不交 还有留抵 那就要调整双倍的金额 

追问： 这个是我已经做了留抵分录产生的，借未交增值税2613，贷转出未交。现在我再发的图是把这笔分录删除后，原本正常交了税款，没有做留抵的样子。图中的72.23就是上个月结转的个税手续费返还数据，是在4月交税的时候会被留抵的那部分冲减了的

回答： 借 应交税费－未交增值税 26113   贷 应交税费－应交增值税－转出未交增值税  2613 借 应交税费－应交增值税－转出未交增值税  2613 贷 应交税费－应交增值税－销项税额  2613 借 应交税费－应交增值税－销项税额  2613 贷 主营业务收入  2613 抵减您现在未交增值税的贷方余额  72.23后 未交增值税借方余额2613-72.23=2540.77

追问： 老师的意思是，直接把之前的全部冲了？像遇到直接把税款退回银行账户的话，是不是也要像这样冲回分录至到销项税的环节呢？老师麻烦也写下分录呢

回答： 因为要把您科目余额最终只剩下留抵的 所以要全部写分录冲回 按原顺序 直接把税款退回银行账户的话  借 银行存款 26113   贷：应交税费-未交增值税 2613 借：应交税费-未交增值税 2613 贷 应交税费－应交增值税－转出未交增值税  2613 借 应交税费－应交增值税－转出未交增值税  2613 贷 应交税费－应交增值税－销项税额  2613 借 应交税费－应交增值税－销项税额  2613 贷 主营业务收入  2613