老师，我们是新型集体办公办幼儿园，是是事业单位，然后我们的保教费和伙食费是按照学期一次性收的，但是是按照每月来计算保教费和伙食费的，所以一开始是预收的，但是21年的时候我们不清楚，就记为一次性收入。所以21年的年底我们还有剩余的钱（其中包含22年1月份应收的保教费和伙食费），如果不包含22年1月份应收的保教费和伙食费的话我们就是处于亏损的状态。然后现在年度申报时需要怎么调整呢

追问： 老师，直接在之前的账调整就好了吗

回答： 对了，直接调整之前的账务处理。

追问： 老师，有没有其他更简便的方式呢？因为收入费用表和资产负债表是审计那边给的，他们修改过了。所以我们直接在账上修改感觉不太好

回答： 不是让你去修改之前的账务处理，就是你是在现在的会计期间，按照差错调整处理。就相当于是之前的账做错了，你在现在的时间去进行更改。

追问： 老师，我现在是要填21年的企业所得税年度纳税申报表，然后假如按照21年12月份的收入费用表和资产负债表填的话（把预收的一次性记账了），我们就需要缴纳企业所得税。假如不包含预收和退费的话，我们就不用缴纳企业所得税，所以想问一下我们应该怎么做比较合适？

回答： 正常情况下，在企业所得税的时候，你这个预收的账款不应该一次放到收入，所以说你在填写申报表的时候，你的收入是按照你按月分摊的收入，而不是预收账款的金额。

追问： 我现在知道了，去年因为不了解，所以就把它一次性入账了，现在要申报企业所得税年度申报表了，我应该怎么做呢？拜托拜托了，帮帮我

回答： 就是你那个所得税申报表里面那个表格里面要让你填你的收入成本，还有利润对不对，那你直接在这个收入里面就按照正确的数据去填写就行呀。

追问： 也就是收入和成本都按照剔除预算的部分和应退部分，是这样子吗

回答： 对的对的，就是这个意思。

追问： 老师，那政府补贴给教职工的专项经费需不需要纳入收入呢？全额发放给教职工的，相当于我们是代收代支

回答： 不用的，这个专项的财政拨款，这个是可以享受，不征税。