2020年度甲企业销售收入为6000万元，销售成本为2200万元，年度利润总额为1800万元。其他材料如下：(1)管理费用：发生业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。(2)销售费用：广告费1500万元，业务宣传费500万元。(3)营业外支出：市场监督管理局罚款2万元，通过县民政部门向灾区捐赌100万元，直接向希望小学捐赠l万元。(4)财务费用：向中国银行借款300万元，年利率为6%；向乙公司借款400万元，年利率为7%。(5)实际发放合理工资薪金350万元，实际发生的工会经费为10万元，职工教育经费为40万元。要求： (1)计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额 (2)计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额 (3)计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额 (4)计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额 (5)计算甲公司工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额 (6)计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额
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2022-05-24 11:31
老师解答
答疑老师
2022-05-24 11:44
您好，计算过程如下 1. 业务招待费限额1=6000*0.005=30，业务招待费限额2=60*60%=36，调增30万 研发支出调减80*75%=60 所以管理费用调减30万 2. 广告宣传费限额=6000*15%=900调增1100 销售费用调增1100
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回答： 3. 罚款调增2万 捐赠限额=1800*12%=216不调整 直接捐赠调增1万元 营业外支出调增3万元 4. 利息调增400*（7%-6%）=4 财务费用调增4万 5. 工费经费限额=350*0.02=7调增3万元 教育经费限额=350*8%=28调增12万元
回答： 应纳税所得额=1800-30+1100+3+4+3+12=2892 应纳税额=2892*25%=723