老师好，请问职工薪酬支出纳税调整明细表中的，工资薪金支出账载金额指的是已经计提的工资吗？实际发生额指的是已发工资吗？

回答： 同学 在得。工资薪金支出账载金额指的是已经计提的工资，实际发生额指的是已发工资，税收金额也是已发工资。

追问： 老师职工福利费，教育经费都是按账载金额和实际发生额的比例计算的吗？

回答： 同学 这个职工福利费，教育经费按工资薪金的实发数来计算

追问： 那么账载金额一栏不用计算吗？

回答： 账载金额是你账上实际计提的 这个不用计算的。

追问： 比如工资总额为200万，实际发生额180万，计算职工福利费怎么计算？

追问： ？？？？老师请回答我的问题

追问： 看一下我这么计算对不对？

回答： 同学 比如工资总额为200万，实际发生额180万，实际税收金额是 200*14% ，账载金额是你账上计提的。

追问： 是的，账载金额是账上计提的

回答： 对的。 账载金额是账上计提的金额，你要看你的账啊 不是你计算出来的 同学 明白吗？

追问： 老师，我没明白

回答： 同学 你现在账上应付职工薪酬-福利费的贷方发生额是多少？  这个能回答我吗？

追问： 9120这个数字

追问： 这是借方金额，没有贷方金额

回答： 同学 老师打个比方  你实际借方支出是 9120 ，工资是200万，扣除限额是 200*14%， 不是说让你按200*14%的金额去扣除，你只发生了9120 ，在200*14%的限额内扣除 明白吗？ 

追问： 那么超过了呢？

回答： 同学 超过了只能在限额扣除 也就是 200*14%

追问： 老师，明白了

回答： 好的，同学。明白了，就按照这个填吧。