我们是小规模纳税人，使用的是小企业会计制度，现在我将去年计提的工资未实际发放的部分，借记应付职工薪酬，贷记利润分配（未分配利润），那这样的话，在汇算时还需要怎么处理吗？

追问： 是这样的，但如果说这部分工资确实不再发放了，那有必要摆在应付职工薪酬里吗？还是像我上面说的那样做分录调整呢？

回答： 您好，如果确定不发，借记应付职工薪酬，贷营业外收入，就不用了调整了，计提费用增加，计入收入，对冲，不增不减。

追问： 如果汇算时做调增处理，但如果下半年又发放了，这个有什么影响呢？

回答： 您好，21年计提未发放汇算清缴前就得调增，下半年发放就是22年汇算清缴的事与21年汇算清缴无关。

追问： 去年我们预付的什么广告费啊，记在预付账款里的，发票一直没收到，如果今年下半年收到发票，这个记入今年的成本吗？

回答： 您好，凭今年票进今年成本没问题。

追问： 我们还有一个问题，就是去年已经投入使用的固定资产，比如电脑什么的，老板自己经手垫付的，没有把发票开过来，老板也不配合来进行暂估，那如果后期取到发票了，这个账务怎么处理呢？

回答： 您好，按照采购实价先入账，计提折旧没票就不能税前扣除就是了。

追问： 去年的折旧可以补提计入今年成本吗？

回答： 您好，先补提到去年的成本。