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Excel学堂用户7495

某企业为居民企业,2015年发生业务如下: (1)取得产品销售收入4000万元 (2)发生产品销售成本2600万元 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用      480万元(其中业务招待费25万);财务费用60万元。 (4)销售税费40万元 (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社      会团体向贫困山区捐款30万,支付税收滞纳金6万)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,发生职工福利费     31万,拨缴职工工会经费5万元,职工教育经费7万。 (7)经税务局审核,可弥补的亏损额为15万。 请用直接法计算该企业2015年度实际应纳的企业应纳所得税

129 2022-05-26 19:08
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老师解答
2022-05-26 19:10

你好,同学 会计利润=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80

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Excel学堂用户7495
2022-05-26 19:12

追问: 收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除金额—弥补亏损  那个公式怎么套入

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答疑老师
2022-05-26 19:12

回答: 广告费扣除限额=4000*15%=600,广告费纳税调增=650-600=50; 业务招待费扣除限额1=4000*5‰=20,业务招待费扣除限额2=25*60%=15,业务招待费纳税调增=25-15=10; 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6,公益性捐赠纳税调增=30-9.6=20.4; 税收滞纳金纳税调增6; 工会经费扣除限额=200*2%=4,工会经费纳税调增=5-4=1; 职工福利费扣除限额=200*14%=28,职工福利费纳税调增=31-28=3; 职工教育经费扣除限额=200*8%=16,不做调整; 应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4, 企业所得税=170.4*0.25=42.6

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