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1.规范全面预算编制方式,逐步改变“由各个层级的经理和关键员工一起共同制定本部门的预算,最高管理层和董事会保留最后的批准权”的模式。预算编制应符合公司发展战略,2021年预计营业收入增长8%,利润总额增长5%。 2.2020年,公司总部进行流程再造,各部门职责划分及人员发生重大变化;2021年预算费用项目金额与往年不具有可比性。总部各部门费用预算不应继续采用增量预算法,应采用更适宜方法来编制。 3.A公司2020年预算分析情况如下:2020年预计营业收入700亿元,预计可完成营业收入750亿元。2020年预计利润总额65亿元,预计可完成利润总额78亿元。 ①以预计实际可完成值为依据,计算A公司2021年营业收入及利润总额的预算目标值。 ②指出A公司流程再造前全面预算编制方式及此方法存在的缺陷。 ③指出A公司2021年各部门费用预算应采用预算编制方法,说明理由。

197 2022-06-01 14:17
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老师解答
2022-06-01 14:21

你好,1、2021年营业收入的预算目标值=750×(1+8%)=810(亿元) 2021年利润总额的预算目标值=78×(1+5%)=81.9(亿元) 2、全面预算编制方式:参与式预算。 在参与式预算(自下而上)中,各个层级共同制定预算,最高管理层和董事会保留最后的批准权。在这种预算编制中,当上下级之间存在信息非对称时,心理因素就会导致行为扭曲,如高层管理者过严或过松的审批会引发预算松弛或预算操纵问题。 3、2021年公司总部各部门费用预算应采用的预算编制方法是零基预算法。 理由:零基预算法适用于企业各项预算的编制,特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。由于A公司2021年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性,所以应采用的预算编制方法是零基预算法。

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