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Excel学堂用户2880

某企业为居民企业,2020年发生经济业务如下: (1)全年取的营业收入8000万元,发生产品销售成本4000万元,其他业务收入2000万元,其他业务成本800万元; (2)支付违法经营罚款60万元,支付滞纳金15万元; (3)支付企业特殊工种职工的法定人身保险80万元; (4)发生管理费用400万元(其中业务招待费50万元)发生销售费用150万元(其中广告费60万元,业务宣传30万元); (5)企业营业外支出40万元,用于赞助某协会活动费; (6)计入成本费用中的实发工资总额200万元,拨付职工工会经费7万元,支付职工福利费35万元和职工教育经费40万元,采用间接法,分别计算每个项目所得税调整额,及2021年应纳企业所得税。

294 2022-06-16 11:29
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老师解答
2022-06-16 11:39

你好!1.利润总额=8000-4000+2000-800-60-15-80-400-150-40=4455 2. 支付违法经营罚款60万元,支付滞纳金15万元合计调增60+15=75 3.业务招待费50*60%=30//(8000+2000)*0.5%=50调增50-30=20 4.广告费调增60+30=90<(8000+2000)*15%=1500不用调整 5.赞助费调增40 6.工会经费调增7-200*2%=3 福利费调增35-200*14%=7 教育经费调增40-200*8%=24 合计调增3+7+24=34

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答疑老师
2022-06-16 11:40

回答: 应纳税所得额4455+75+20+40+34=4624 应交企业所得税4624*25%=1156

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Excel学堂用户2880
2022-06-16 11:44

追问: 2.某企业为增值税一般纳税人,1019年8月发生经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税为7万元,取得运输普通发票注明的运费3万元,保管费0.3万元,装卸费0.3万元; (2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪专用发票100万元,增值税13万元; (3)购进抵值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为0.78万元; (4)销售A产品一批,取得不含税销售额230万元,另外取包装物租金1.5万元; (5)采用以旧换新方式销售产品,新产品含税销售价位10万元,旧产品销售价为3万元; (6)销售B产品一批,取得不含税销售额3.8万元由于对方公司当月付清货款,给予8%的现金折扣; (7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该工具的采购成本为10万元。 计算该企业当月应纳增值税税额

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答疑老师
2022-06-16 12:01

回答: 你好!企业当月应纳增值税税额:(230+1.5/1.13)*13%+10/1.13*13%+3.8*13%+10*13%-7-13-0.78=12.24

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