您好,计算过程如下 会计利润=4000-2600-770-480-60-40 +80-50=80万 业务招待费调增 25-15=10 4000*0.005=20 > 25*0.60=15 广告费调增=660-4000*15%=60 公益性捐赠调增 40-80*0.12=30.4 税收滞纳金调增 6万 工会经费 调增 5-200*0.02=1万 职工福利费调增 31-200*0.14=3万 职工教育经费限额=200*8%=16不调整 应纳企业所得税=(80 +10+60+6+1+3+30.4)*0.25=47.6万