老师，公司是小规模纳税人，冲红了去年的一张普通发票，然后去年的这张发票当季度未达45W,然后增值税冲减到营业外收入了。那现在开出红冲发票的应交增值税怎么处理呢？
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2022-06-23 17:07
老师解答
答疑老师
2022-06-23 17:15
你今年开红字发票，只冲减今年当月的销售收入和税金
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追问： 老师，现在小规模纳税人，税率是免税了，怎么冲减税金呢？
回答： 你去年也没交税呀，直接冲减收入
追问： 比如去年开了票含税价是101元，税率是1%的，那现在是以101元来冲减收入吗？还是100呀？如果是100，那这-1的税费怎么做会计分录呢？
回答： 比如销售10000免税 借：银行存款10000 贷：主营业务收入9708.74 税率3% 应交税费-应交增值税 2912.26 借：应交税费-应交增值税 2912.26 贷：营业外收入-税费减免2912.26 你今年的冲减1%的营业外收入