2.2022年1月20日，注册会计师张强和李梅在对A公司2021年12月31日资产负债表审计中查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。1月21日上午8时，张强和李梅对该公司出纳员王英所经管的库存现金进行了清点，该公司1月20日库存现金日记账余额为832.10元，清点结果如下： （1）库存现金实有数627.34元。 （2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：①职工刘阳预借差旅费200元，已经领导批准；②职工刘刚借据一张，金额140元，未经领导批准，也没有说明用途；③已收款但未记账的凭证共4张，金额135.24元。 （3）银行核定该公司库存现金限额为800元。 （4）经核对1月1-20日的收款凭证和库存现金日记账，核实1月1-20日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元，正确无误。 要求：根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，并核实2021年12月31日资产负债表所列数字是否正确，对现金收支、留存管理的合理性提出审计意见。

热门问答

• 1 老师，现在税局规定单位新招员工超过退休年龄不可以新增人员参保了，只可以以个人身份灵活就业参保。灵活就业这部分钱我们公司同意全额补回给员工，请问老师我们是做进工资当成本，还是当福利好呢？
  答：你好。建议是增加工资的金额，福利费有扣除的标准。
• 2 老师好，请问购入低值易耗品直接领用并摊销一半价值的会计分录是不是：借：管理费用-低值易耗品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 借：管理费用-摊销费 贷：管理费用-低值易耗品
  答：借：低值易耗品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款  借：管理费用-低值易耗品摊销 贷：低值易耗品
• 3 老师，麻烦求解过程A和B，谢谢。
  答：你好 期初的应收账款28万，由去年4季度的销售的40%，以及，去年3季度的10%构成。因为3季度当季收回60%，4季度收回3季度30%，还剩10%。 题目给出，28万中，包括3季度销售形成的应收账款4万。所以3季度的销售额=4/10%=40万。B正确。 那么四季度形成的应收账款=28-4=24，所以四季度销售额=24/40%=60，A正确。
• 4 老师，我们是保安公司，开差额征税发票的话税率是选5%还是多少？
  答：嗯嗯，差额征税就是5%的
• 5 为什么一个是投资收益，一个是存货
  答：您好，因为顺流交易的话，利润在母公司那里，要确认投资收益，这个要抵消的意思
• 6 公司账户给私人转账怎么入账 非公司员工垫付的钱
  答：备注归还垫付款就是
• 7 如何计提坏帐准备，计提比例多少？怎样核算？
  答：同学您好，计提时借：信用减值损失 贷：坏账准备 发生坏账借：坏账准备 贷：应收账款，比例企业可以自行规范，没有限制性统一规定的
• 8 公司租用老板的车，车衣发票能走报销吗？
  答：同学你好 这个可以的
• 9 老师，除B外，其他的结果是什么
  答：你好其他的属于除名退伙的这个
• 10 老师，建筑公司按照项目分开核算，具体都有哪些科目涉及？小企业会计准则
  答：你好！其实都是一样的。只是多加一个二阶科目。比如工程施工-A项目-材料费