老师你好，总分公司内部交易货物，合并报表抵消了交易，那么这笔交易还存在年终企业所得税纳税调整吗

您好，在合并财务报表里， 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的持股比例在归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益之间分配抵销，此处是资产类，包含固定资产内部交易。 希望能给您提供帮助，祝您生活愉快。

个别报表的话，如果说你是权益法核算的话，就直接是这样，没有实现的内部交易，减少投资收益处理就可以了。

合并报表是站在最终的所有者权益的角度来看的，所以要先站在公允角度来处理

以前年度损益调整，是日后调整事项和前期差错更正使用的。这里是合并报表的损益，期末转为本年利润，最终转入未分配利润，所以合并报表第二年用年初未分配利润代替。

就是直接按照子公司的净利润确认投资收益 母子公司的内部交易实现的净利润，通过内部交易抵消分录实现

利润表 借，投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷，年末未分配利润 提供盈余公积 分配的利润 再就是内部交易抵消分录

您好，同学，是需要的

你好，学员，是的你说的很对的，内部交易是单独考虑的

同学你好 合报中的权益法调整净利润时只考虑公不等于账，不考虑内部交易，内部交易在最后调整内部交易抵销分录时考虑。

这个是调整分录，不是权益法的分录。 权益法合并报表调整分录的总思路（假定为存货的内部交易）--考虑持股比例 ①在站在投资方的角度看，内部交易确认了什么，合并报表就抵销什么。对于逆流交易，投资方确认了存货的增加，所以抵销分录贷方是存货。对于顺流交易，投资方确认了主营业务收入及主营业务成本，所以合并报表中抵销营业收入和营业成本。理解：因为被投资方并不纳入合并报表，所以只能站在在投资方的角度看，只能抵销投资方内部交易确认的相关会计科目。 ②把存货的内部交易本身看成一种投资活动或取得投资收益。从这个思路出发，如果是顺流交易，投资方内部交易所赚的毛利被看成从被投资方取得的投资收益，所以调整分录对应的会计科目是“投资收益”。如果是逆流交易，投资方购买存货多花的钱（与被投资方的销售成本比）视同投资方对被投资方增加投资，所以调整分录对应的是“长期股权投资”增加。 以上①②综合考虑，就可归将调整分录对应科目归纳为“资产对资产、损益对损益”。例如顺流交易分录为：借：营业收入，贷：营业成本，投资收益，都是损益类科目。逆流交易调整分录为：借：长期股权投资，贷：存货，都是资产类科目。 其实就是权益法不纳入合并范围，但是内部交易顺表抵销，派出两个代表，长期股权投资和投资收益作为抵销分录的代表。