商贸企业，一般纳税人，进项远远大 销项，形成大量进行挤压，今年抵扣上年的进行！ 今年的明天抵扣！ 1.请问拿到进项发票，是当月入帐， 借：库存商品， 应交增值税-贷认证进项税 贷：应付账款（现金） 等到明年抵扣时，再做一笔 借：应交增值税-进项税额 贷：应交增值税-待认证税额 2.还是 当月不入帐，等到明年认证才做一笔 借：库存商品 应交增值税-进项税额 贷：应付账款 （现金） 注：供应商结算方式：一个是公户转账，一个是现金结算。 都是当月结清的。 请问那种方式入帐好呢？ 或者两种方式优缺点是什么

追问： 这样报表就会显示大量的未认证发票哦，而且库存也很大！会引起税局那边会关注嘛？ 这样有影响嘛 

回答： 您进去应交税费-应交增值税-进项税额科目难道不是一样的？ 都在应交税费栏目体现

回答： 填资产负债表的时候 没有认证的 填写左边 其他流动资产栏次 而且 税务要看您没有认证抵扣的 很容易啊 税务勾选认证平台就可以看到了

追问： 其实第二种，是延迟入帐，报表都没体现出来！ 老师说的也是，勾选平台就可以看到数据！  那还是按第一种做，好处就是1.区分已认证及未认证税额 2.应付往来也及时反应！ 余额减少，  3.库存商品也是入库了，比较真实。 老师你说对吧

回答： 对的 肯定是第一种比较合理 现在税务系统这么厉害 您想隐瞒专票销项进项比较难 只是目前税务没有强制要求把勾选平台的都用掉 所以勾选平台看到也没什么大不了 税负率控制好就行

追问： 嗯，老师税负率怎么查到自己行业是多少呢

回答： 您可以参照下面图片

追问： 老师这是哪个省份的呢，我是广东的呢？  自己可以去哪儿取得嘛，可以分享一下渠道嘛

回答： 这个是针对全国的 没有区分省份 都是平日自己收集的

追问： 嗯，感恩老师分享！ 老师还有一个问题请教你 现在整理2021年的账务，2020年没有做库存商品明细账，只是一个金额，没有具体商品数量单价的。 那么现在重新建立库存明细账的话，怎么做呢？  1.21年1月进项抵扣 2020年4月的进项抵扣，可以将2020年的4-12月未抵扣的发票，发货清单进项录入做商品明细账期初嘛？  2.可不可以说，未认证抵扣的发票，就等于未销售出去呢？  3.企业之前账套很乱，现在从21年开始重新建立账套！  属于商贸企业一般纳税人。 老师有什么好建议能很简洁和准确建立账套期初呢 

回答： 前面没有做纳税申报么？ 纳税申报的时候么有填写资产负债表吗？