你好,2021年12月31日固定资产账面价值=100-100×2/5×11/12=63.33(万元),计税基础=100-(100-10)/5×11/12=83.5(万元),应确认递延所得税资产=(83.5-63.33)×25%=5.04(万元);2022年12月31日固定资产账面价值=100-100×2/5-60×2/5×11/12=38(万元),计税基础=100-(100-10)/5-(100-10)/5×11/12=65.5(万元),应确认递延所得税资产=(65.5-38)×25%-5.04=1.84(万元)。
追问: 老师 为什么22年的账面价值是38呢?不是用100—(2/5*100/12*11)—(2/5*100)=23.34呢?
追问: 100原值减去21年2月—12月的折旧36.66 再减去22年1月—12月的折旧40 22年12.31的账面价值=23.34
回答: 你双倍余额递减法折旧计算没搞明白,折旧是(原值-累积折旧)*2/折旧年限的
追问: 老师 麻烦你帮忙看看问题出在哪呢?
追问: 原值减去累计折旧我这边是先减了21年11个月的折旧 再减去22年12个月的折旧,您上面的公式应该是先减了一整年的折旧之后再减11个月折旧,
回答: 你2022年的11个月折旧计算错误了,应该是原值100减去第一年折旧40后的金额*2/5*11/12
追问: 21年的折旧额是11个月呢
追问: 第一年的折旧额不满12个月
追问: 为什么是要先减21年2月1到22年1月31(12个月)的折旧,再去减后面22年剩余11个月折旧 呢?而不可以先减21年2月1至21年12月31(11个月)的折旧后再去减剩余22年一整年的折旧呢?
回答: 双倍余额递减法计算公式就是这样的哦
追问: 好的 谢谢
回答: 不客气,祝您学习愉快