老师，请问厂家返回来的冲减货款返点怎么做账务处理，怎么开发票？

追问： 冲减销项税不是应该在借方？

回答： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本: 借:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) 贷:主营业务成本

回答： 收到的是现金的话，则 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税(进项税额转出)。

追问： 收到实物的话是开发票数量就带过来的，没什么问题。主要是冲减货款的，就是我在给他结算的时候少给货款，您告诉我的是厂家的做账方法吧？我需要跟厂家要他开给我的红字发票对吗？

回答： 是的同学，厂家应该是给你开具红字发票。你拿到发票之后做进项税转出，同时冲减主营业务成本。

追问： 按照您的第一个回答，贷：银行存款，但是实际上他并没有支出，是冲减货款了，他要贷应收账款吗？

回答： 你好，没有实际支出的话，需要冲减往来款。