企业去年所得税自查，按税务局要求调整长期待摊费用调减，管理费用调减 和未开票收入增加 请问老师我这个月应该怎么做分录呢？补缴增值税和所得税。

追问： 老师您好，是连续两年亏损，税务局来查账。然后情况说明已经写好通过了，就是后续，我没有遇到过这种情况。我不知道怎么调账和做分录

回答： 您好，产生税金的原因要明确，是税会差异造成的，还是不合规发票造成的

追问： 我是新接手的，账都是上一个会计做的，总的来说就是有3点，1.长期待摊费用里面有个2级科目民工工资是结转到了工程施工成本里面的。现在需要调减长期待摊费用还是调减工程施工这个科目呢？还有就是怎么做分录？ 2.未开票收入增加，是怎么调整科目做分录呢？ 3.就是管理费用里面也要调减出来，分录怎么做。 还有就是调整了分录后，这个月直接结转就行了吗，还是需要手工结转什么东西？我们是软件做账。麻烦老师了

追问： 情况说明都通过了的，就是要调整账务补缴税款咯

回答： 你好，你问的第一条这个农民工的工资税务局不让你企业所得税前抵扣吗？这个工资你实际发放了吗？ 第二，你们有未确认的无票收入？ 第三管理费用是因为未取得话费发票还是虚假交易，有没有实际付款？ 这里注意是否实际付款，因为实际付款的话就不能调整货币资金了，不同的情况调整分录是不一样的

追问： 民工工资部分不让税前抵扣，工资没有发放是假的。有未开票收入，管理费用实际付款了的。但是税务局不让抵扣

回答： 你好！工资调整 借以前年度损益 贷应付职工薪酬 都是红字调整的不让抵扣的差额 无票收入 借应收账款 贷以前年度损益 应交税费 都是蓝字 管理费用不做账面处理只调整汇算清缴表， 然后把以前年度损益调整科目的余额转到未分配利润

回答： 业补计提跨年的企业所得税时： 　　借：以前年度损益调整——补计提所得税 　　　　贷：应交税费——应交所得税 　　2、企业补缴纳企业所得税和滞纳金时： 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　营业外支出——滞纳金 　　　　贷：银行存款