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什么是交易性金融资产 从发生到最后分录怎么做

29 2022-08-01 15:43
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一、购买交易性金融资产会计分录   购买交易性金融资产入账,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用,应在发生时计入投资收益核算:   初始确认会计分录如下   借:交易性金融资产——成本   应收股利/利息   投资收益   贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款   二、出售交易性金融资产会计分录   出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益,做以下分录处理:   借:其他货币资金等(实际收到的钱)   贷:交易性金融资产——成本   贷:交易性金融资产——公允价值变动(或借方,余额反向出)   贷:投资收益(损失记借方,收益记贷方)   三、交易性金融资产手续费会计分录   1、初始计量   借:交易性金融资产——成本   应收股利/应收利息   投资收益(交易费用)   贷:银行存款   2、后续计量   (1)反映公允价值的变动   升值:   借:交易性金融资产——公允价值变动   贷:公允价值变动损益   贬值:   借:公允价值变动损益   贷:交易性金融资产——公允价值变动   注:此类金融资产不计提减值   (2)持有期间   借:应收股利/应收利息(双面)   贷:投资收益   借:银行存款   贷:应收股利/应收利息   3、处置时   借:银行存款(价款扣除手续费)   贷:交易性金融资产——成本   ——公允价值变动(可借可贷)   投资收益(可借可贷)

2022-08-01 15:45
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