一、购买交易性金融资产会计分录 购买交易性金融资产入账,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用,应在发生时计入投资收益核算: 初始确认会计分录如下 借:交易性金融资产——成本 应收股利/利息 投资收益 贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款 二、出售交易性金融资产会计分录 出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益,做以下分录处理: 借:其他货币资金等(实际收到的钱) 贷:交易性金融资产——成本 贷:交易性金融资产——公允价值变动(或借方,余额反向出) 贷:投资收益(损失记借方,收益记贷方) 三、交易性金融资产手续费会计分录 1、初始计量 借:交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益(交易费用) 贷:银行存款 2、后续计量 (1)反映公允价值的变动 升值: 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 贬值: 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动 注:此类金融资产不计提减值 (2)持有期间 借:应收股利/应收利息(双面) 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 3、处置时 借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷)