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现金流量表如何编制,可以根据哪些财务数据编制

52 2022-08-03 16:31
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你好!编制方法:直接法和间接法;计算公式:主营业务收入+其他业务收入+应交税金-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项 金流量表的编制方法和计算公式 1、编制方法有:直接法和间接法; 2、计算公式:主营业务收入+其他业务收入+应交税金-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项。 现金流量表示用于记录一个企业的现金流量,也就是说该企业的现金收入以及减少都会记录在上面,通过现金流量表可以知道企业获取现金的能力如何。 现金流量表的编制方法 我国企业会计准则规定:现金流量表主表采用直接法编制,现金流量表补充资料采用间接法编制。 直接法 (1)分析填列法 (2)工作底稿法 (3)T型账户法 (4)公式法 (5)简易编制法 (6)EXCEL编制法 (7)货币资金类账簿分析填列法 间接法 间接法的起点是“净利润”,终点只有一个,即“经营活动现金流量净额”。它反映企业实现的“净利润”的质量。 计算公式 1、收到税费返还时,公式=“营业外收入”+”所得税”+”主营业务税金及附加“+”其他应收款“分析填列 2、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额(罚款收入、政府补助收入)+其他业务收入相关明细本期贷方发生额(技术转让收入、租金收入等)+其他应收款相关明细本期贷方发生额(收到的与经营活动有关的现金)+其他应付款相关明细本期贷方发生额(收到的与经营活动有关的现金)+银行存款利息收入)+递延收益(与收益相关的政府补助)(不包括收到的“税收返还”)。 3、支付给职工及为职工支付的现金=应付职工薪酬(借方分析填列,不包括在建工程)+应付福利费(借方分析,不包括在建工程 )+管理费用(解除劳动关系给予的补偿)+其他应付款(养老、失业保险、住房公积金、劳动保险、待业保险等社保费用)+应交税费(个人所得税)+红色部分是个人承担的部分,但实际是企业支付给职工的薪酬一部分。  主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是: 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付。

2022-08-03 16:33
相关问题讨论
你好 “企业可根据业务量的大小及复杂程度,选择采用工作底稿法、T形账户法,或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表。现金流量,是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量,可以分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。”
2021-03-22
同学你好 可以,我有现成的表,你要吗
2020-11-10
您好,是根据全部科目编制的。
2017-03-12
现金流量表应该根据企业生产经营中的现金和现金等价物流动的实际状况来编制
2021-06-25
你好,不可以完全根据资产负债表%2B利润表 数值编制现金流量表 还需要结合日记账分析计算填写的
2020-06-11
你好,按三大报表的固定格式填写即可
2020-07-14
现金流量表有些数据是负数是正常的啊,你期末现金及现金等价物不是负数就可以啊
2019-04-17
您好 有根据资产负债表 利润表 表外数据录入生产现金流量表的电子表格 给您可以吗
2020-07-24
您好 有根据资产负债表和利润表数据录入自动生成的 需要吗
2020-09-01
你好 有模板,可以近似编制出流量表 可以百度一下,也可以给一个邮箱,我发你
2020-05-22
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