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老师,管理费用和销售费用在汇算清缴的12项费用中属于哪一项,扣除比例是怎样的呢

11 2022-08-05 15:50
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你好,汇算清缴的12项费用,如果这些费用是管理部门发生的,那么归属于管理费用,如果这些费用是销售部门发生的,那么归属于销售费用,不能简单定义为管理费用和销售费用为这些费用中的哪一项。 12项费用扣除的比例: 1、合理的工资薪金支出扣除比例:100%。也就是:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。 2、职工福利费支出扣除比例:14%。也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 3、职工教育经费支出扣除比例:8%。也就是企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 4、工会经费支出扣除比例:2%。也就是企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 5、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 6、业务招待费支出扣除比例:60%、5‰。也就是:企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 7、广告费和业务宣传费支出扣除比例:15%、30%。也就是:一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 8、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。 9、补充养老保险和补充医疗保险支出扣除比例:5%。也就是:企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除。 10、手续费和佣金支出扣除比例:5%。也就是:一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。 11、企业责任保险支出扣除比例:100%。也就是企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。 12、党组织工作经费支出扣除比例:1%。也就是党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

2022-08-05 15:56
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