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Eccel学堂用户1926

销售固定资产,报税如何填,填在哪里

30 2022-08-09 10:50
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老师解答

一般纳税人一般计税13%销售货物。

2022-08-09 10:51
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Eccel学堂用户1926

追问: 只填表一吗

2022-08-09 11:17
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答疑老师

回答: 是的是的,其他的不用填写主表自动取数。

2022-08-09 11:17
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Eccel学堂用户1926

追问: 那不是收入对不上,就是开票的税控盘显示出税金额,但是做账没有做在固定资产清理

2022-08-09 11:19
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答疑老师

回答: 那你想要一致的话,你把固定资产清理改成其他业务收入。

2022-08-09 11:20
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你好,在固定资产折旧摊销表里处理
2019-05-16
关于固定资产处置的会计处理及所得税汇算时的填报问题是大家问的比较多的, 我们来简单的看一个处理案例吧。 案例 甲公司是增值税一般纳税人,账上有一项生产设备原值600万,购进时已抵扣进项税,2019年年初累计折旧160万,本年计提50万,2019年10月份处置了该资产,出售所得价款350万。这个业务如何做会计处理?所得税年度汇算时如何填报?(不考虑残值因素) 会计处理参考如下: 借:固定资产清理 3900000 累计折旧 1600000 贷:固定资产 6000000 借:银行存款 3500000 贷:固定资产清理 3097345.13 应交税费-应交增值税-销项税额 402654.87 借:资产处置损益 802654.87 贷:固定资产清理 802654.87 需要注意的是,在利润表列报时,这个损失是在“资产处置收益”项目中用负数填报。 所得税年度汇算时,填报示例如下: 1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表(简表) 注:汇总数系统会自动生成,这里就不再单独体现。 虽然固定资产处置时,会计处理冲减了累计折旧金额,但是在所得税年度汇算填报时,依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额,这样才不会多交所得税。 2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表(简表) 注:汇总数系统会自动生成,这里就不再单独体现。 企业处置固定资产发生的损失可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的相关规定进行税前扣除,按规定准备相关资料。另参考《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业发生资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。 填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后,相关数据系统会自动带入到A105000 纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中,进而参与A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)的计算。
2020-05-11
你好,你想一次折旧的就填写固定资产加速折旧表,没有的不用。
2022-01-11
http://www.qdhsty.com/plus/view.php?aid=926 看看这里对你有帮助
2019-09-29
你这个合计季度销售额是多少?
2020-01-03
《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)第一条规定: 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。   《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)第一条规定:一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。 当前位置:主页 > 新闻资讯 > 行业动态 > 出售使用过的固定资产如何缴税及填写申报 青岛财税新闻2018-08-27  一、固定资产相关概念   (一)固定资产   《营改增试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第二十八条规定,固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。   《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定,固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。   (二)使用过的固定资产   《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条第三款规定:已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。   《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号文附件2)第一条第十四款规定,使用过的固定资产,是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。   二、其他个人销售自己使用过的物品   个人销售自己使用过的物品免征增值税。   政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第十五条规定: 下列项目免征增值税:(七)销售自己使用过的物品。   《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十五条规定: 条例第十五条规定的部分免税项目的范围限定如下:(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。   三、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产   小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。   (一)政策依据   《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条规定:下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行: 小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。 2.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。   (二)案例   【案例1】甲公司为增值税小规模纳税人,2018年2季度销售自己使用过的电脑等固定资产,自行开具增值税普通发票,金额103000元。   【解析】销售自己使用过固定资产的不含税收入=103000÷(1+3%)=100000元;   按照3%征收率计算本期应纳税额=100000×3%=3000元;   应纳税额减征额=100000×(3%-2%)=1000元。   【增值税纳税申报表填报示例】 增值税纳税申报表 (小规模纳税人适用) 增值税纳税申报表 增值税减免税申报明细表 增值税减免税申报明细表   四、一般纳税人销售自己使用过的固定资产   (一)购进固定资产时为小规模纳税人,处置资产时为一般纳税人的情形   1.政策依据:   《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)第一条规定: 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。   《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)第一条规定:一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税” 增值税纳税申报表附列资料(一) (本期销售情况明细) 本期减征额<主表第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和,则主表应纳税额减征额按计算数填报。 增 值 税 纳 税 申 报 表 (一般纳税人适用)
2019-05-14
你好 勾选发票 在35栏填写 和你的专票一样的
2021-05-13
一般纳税人的占3%,销售货物一栏里面填写,然后减免的1%在主表应纳税减征额,还有减免明细表,本期发生额实际抵扣金额里面填写。
2022-06-13
您好,在汇算清缴填写A105090表单。
2020-09-14
同学你好, 填写在固定资产进项税额抵扣情况表
2020-09-07
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