按实际缴纳的税额入账的
追问: 多交的做到什么分录呢
回答: 借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款 退回的时候,借:银行存款,贷:应交税费—未交增值税
追问: 小规模,没设未交增值税科目
回答: 这个科目小规模纳税人应该也要有的额
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追问: 小规模,没设未交增值税科目
回答: 这个科目小规模纳税人应该也要有的额