Excel学堂用户5113

老师，请问怎么理解进项税额转出

119 2022-08-12 14:01

老师解答

答疑老师

2022-08-12 14:02

就是你之前收到了发票，进项已经抵扣了，现在不允许抵扣，不允许抵扣有多种原因，比如是福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务、原因对方开错了，开了红字信息表，然后再开红字发票，不允许抵扣。

Excel学堂用户5113

2022-08-12 14:05

追问：那么如果有此类票据，分录要怎么做

答疑老师

2022-08-12 14:07

回答：你好，比如福利费的，借管理费用、福利费、应交税费、应交增值税进项贷应付职工薪酬，福利费不允许抵扣，借管理费用、福利费贷应交税费、应交增值税进项转出。

您好！进项税转出，实际上就是进项税不能抵扣，不抵扣就计入了它对应的事项的成本或者费用里面。比如用于集体福利和个人消费的进项税额转出例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400 贷：原材料 20000 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400 在这个例子中，就转入了应付职工薪酬里面。

2016-03-22

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

2019-08-16

你好，上期留抵就是之前有进项税额没有抵扣完，结转到这一期抵扣进项转出就是发票不符合抵扣规定，抵扣了就需要转出处理

2017-09-27

他如果对方给你开了负数发票的，借预付账款，贷库存商品，应交税费，应交增值税进项转出，如果是不允许抵扣的，比如福利费的借管理费用，福利费，贷应交税费，应交增值税进项转出。

2022-08-19

你好，这个是用于福利费方面这个之前抵扣进项税额需要转出，转福利费下面，

2021-04-21

借：进项税额转出贷：未交增值税

2024-03-20

后续就会参与应交增值税的计算

2019-09-10

按这个分录做就可以了借:应交税费-应交增值税-进项税额转出贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税

2024-04-04

你好，这个进项转出是你单位认证了，不允许抵扣的，然后再把它转出来的。

2023-08-22

借：原材料等科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷；应交税费-未交增值税借；应交税费-未交增值税贷；银行存款

2016-10-13

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