老师，非同控企业合并中，内部交易与利润表的抵消分录是不是没有关系呀

你好，可以简单理解为两个公司之间的交易为东西左手换到右手里面，就是内部的东西换了下位置，对本身而言并没有产生损益，故不影响净利润

顺流交易在合并报表中的调整分录是否考虑联营企业当期出售比例？ 对顺流交易的存货，无论联营企业当年是否出售或出售多少，投资企业合并报表的调整分录都是一样的，即不考虑当期联营企业出售比例。如投资企业将成本为600万元的存货以1 000万元出售给联营企业，联营企业当年全部出售，售价为1 100万元，从个别报表角度认定的利润是100万元，但从合并报表角度认定的是500万元，所以要按投资方持股比例调整投资收益，再者无论联营企业当年对外出售多少存货，都不会影响投资企业个别报表已确认的营业收入1 000万元，如果是母子公司，在合并报表中营业收入1 000万元一定全部抵销，但对联营企业要按投资方持股比例抵销。因此，如果投资方持股比例为20%，合并报表调整分录是借记营业收入200，贷记营业成本120和投资收益80。

这个表是根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号,以下简称“42号公告”）的规定，在公司年度汇算清缴时同时报送的，是按单个法人单位报送，不是合并报表口径，要包括合并范围内+非合并范围的关联方

。 [例1]A、B公司为P公司控制下的两家子公司，A以账面价值为420万元的固定资产(原值500万元，累计折旧80万元)和账面价值为380万元的无形资产为对价自P处取得B100%的股权。合并日，A和B所有者权益构成如表1所示： A公司在合并日的会计分录： 借：固定资产清理4200000 累计折旧800000 贷：固定资产5000000 借：长期股权投资15000000 贷：固定资产清理4200000 无形资产3800000 资本公积7000000 例2]如上例：假设A公司和B公司无任何联系，固定资产的公允价值为425万元，无形资产的公允价值为382万元，发生评估费用为120万元，以银行存款支付。 A公司在合并日的会计分录为： 借：固定资产清理4200000 累计折旧800000 贷：固定资产5000000 借：长期股权投资9270000 贷：固定资产清理4250000 无形资产3820000 银行存款1200000 借：固定资产清理50000 无形资产20000 贷：营业外收入70000

是的。同学。 这部分是要抵消的。

您好，是的，利润表抵消收入和成本费用，负债表抵消对应科目余额

是的，也是要减去的。

借：营业收入1250 贷：营业成本1070 存货（1250-800）*（1-60%）=180 借：存货-存货跌价准备180 贷：资产减值损失180 剩余存货个别报表成本=1250*40%=500，等于计税基础500，可变现净值280（等于账面），减值220，确认递延所得税资产220*25%=55，合并报表角度成本800*40%=320，可变现净值是280（等于面），减值40，所以转回个别报表多计提的减值220-40=180。计税基础=500，确认递延所得税资产（500-280）*25%=55 满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！

您好。 主观题中，合并报表编制过程中有专门一步进行内部交易抵消，调整净利润无需考虑内部交易。 客观题中，问归属母公司净利润，需要考虑内部交易。

你好； 是的； 比如同一控制的企业合并下，合并方与被合并方在合并前发生的交易，应视为内部交易，按规定进行抵销。