借应交税费-增值税加计扣除 贷其他收益
追问: 老师我按市场价处置了固定资产报税,但是没有收钱,后期也不会收这个钱了,要怎么做分录
回答: 这个只有处置或者是报废的时候处理,公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目; 公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理: 1.固定资产转入清理: 借:累计折旧 固定资产减值准备(如计提) 固定资产清理 贷:固定资产原值 2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做) 借:现金/银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失) 贷:固定资产清理 产生清理利得 借:固定资产清理 贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
追问: 没有收钱且以后都不会收钱进来需要直接记营业外收入吗
回答: 是的没错, 是这样的
追问: 借应交税费-增值税加计扣除 贷其他收益 老师这个没有其他收益科目的可以用营业外收入代替吗
回答: 可以的, 这样没问题
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 老师我按市场价处置了固定资产报税,但是没有收钱,后期也不会收这个钱了,要怎么做分录
回答: 这个只有处置或者是报废的时候处理,公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目; 公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理: 1.固定资产转入清理: 借:累计折旧 固定资产减值准备(如计提) 固定资产清理 贷:固定资产原值 2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做) 借:现金/银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失) 贷:固定资产清理 产生清理利得 借:固定资产清理 贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
追问: 没有收钱且以后都不会收钱进来需要直接记营业外收入吗
回答: 是的没错, 是这样的
追问: 借应交税费-增值税加计扣除 贷其他收益 老师这个没有其他收益科目的可以用营业外收入代替吗
回答: 可以的, 这样没问题